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涉税处理

  • ​​小微企业人数不固定如何享受税收优惠政策

    问:我是一名建筑企业会计,由于我们项目的不固定性,纳税年度内有业务时从业人数会超过100人以上,无业务时只有管理人员几个人,像我们这种建筑企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策?

    2015-10-30

    小微企业人数不固定如何享受税收优惠政策
  • ​​小微企业所得税减半征收范围问题解答

    小型微利企业所得税新优惠政策,是将原来减半征税标准由20万元以下纳税人扩大到30万元以下的纳税人,并从今年10月1日起执行。新政策主要惠及年度累计利润或应纳税所得额在20万元至30万元之间的小型微利企业。

    2015-10-29

    小微企业所得税减半征收范围问题解答
  • ​​农林牧渔企业所得税有哪些优惠政策

    根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条第(一)款规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

    2015-10-28

    农林牧渔企业所得税有哪些优惠政策
  • ​​政府委托代建体育设施是否缴纳所得税

    中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或...

    2015-10-27

    政府委托代建体育设施是否缴纳所得税
  • ​​劳务派遣用工费用税务处理

    一是企业直接向派遣员工本人支付费用的,按规定区分工资薪金和职工福利费用支出。二是企业向派遣方支付费用的,凡没有区分工资和福利费用的,可全部作为工资薪金支出税前扣除,并计入工资薪金总额;如果用工企业向...

    2015-10-27

    劳务派遣用工费用税务处理
  • ​​国税是否可代地税收城市维护建设税和教育费附加

    《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》(国税发〔2005〕18号)第一条规定,经国、地税局协商,可由国税局为地税局代征有关税费。

    2015-10-27

    国税是否可代地税收城市维护建设税和教育费附加
  • ​​个人公益性捐赠如何在个人所得税前扣除

    根据《个人所得税法》第六条第二项规定,个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。

    2015-10-26

    个人公益性捐赠如何在个人所得税前扣除
  • ​​报关单与发票单位不符能否申报出口退(免)税

    我公司为生产型出口企业,有一笔业务增值税专用发票上的计量单位是“片”,出口报关单上的计量单位是“个”和“千克”。请问,这种情形能否申报出口退(免)税?

    2015-10-24

    报关单与发票单位不符能否申报出口退(免)税
  • ​​资产折旧年限的税法规定

    税法对固定资产、生物资产、无形资产折旧或摊销的最低年限进行了明确,纳税人应按照规定的年限计提折旧或进行摊销。以无形资产为例,无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。

    2015-10-23

    资产折旧年限的税法规定
  • ​​企业所得税季度预缴筹划案例

    有观点认为,既然预缴是按月度或者季度的实际利润额计算税额预缴,那通过会计处理方法的选择,调整会计利润可以筹划企业所得税季度预缴

    2015-10-23

    企业所得税季度预缴筹划案例
  • ​​房产税的疑难问题案例分析

    房产税属于小税种,涉及的问题也相对简单。但是对于以自持出租为主的商业地产集团而言,房产税是仅次于营业税和企业所得税的第三大税种。由于对房产税的一些规定相对模糊,笔者结合案例对几个疑难问题进行探讨。

    2015-10-23

    房产税的疑难问题案例分析
  • ​​企业发放通讯费能税前扣除吗

    企业发放通讯费一般有两种方式,一是直接发放给职工(随同工资一并发放或不随同工资一并发放),二是报销手机费。这两种方式企业所得税处理是不一致的,而且国家税务总局对此没有明确,各地规定不一,企业必须要...

    2015-10-23

    企业发放通讯费能税前扣除吗
  • ​​企业借款给个人未用于企业经营的涉税问题

    企业借款给个人购房、购车或投资人个人从被投资企业借款用于非投资企业经营业务等,虽不是经常、普遍业务,但其中的涉税问题不可小视。

    2015-10-23

    企业借款给个人未用于企业经营的涉税问题
  • ​​汽修厂会员卡收入要缴什么税

    汽车修理修配公司(一般纳税人),收取的客户会员卡收入(客户买会员卡1000元,进厂维修时凭会员卡打折,并刷会员卡缴费,按实际发生的费用开具增值税发票),会员卡收入要缴什么税?

    2015-10-22

    汽修厂会员卡收入要缴什么税
  • ​​稿酬所得如何缴纳个人所得税

    《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第五款规定,稿酬所得,指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定,个人所得税,以所得人为纳税义务人,...

    2015-10-20

    稿酬所得如何缴纳个人所得税
  • ​​超过核定的工资总额部分是否可以税前扣除

    某县级农村信用联社2011年由省级农村信用联社核定的工资总额为2600万元,2011年通过“应付职工薪酬——应付工资”支付的工资为2560万元。

    2015-10-20

    超过核定的工资总额部分是否可以税前扣除
  • ​​地勘行业工程分包营业税缴纳的规定

    《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》(以下简称“新细则”)已于2009年1月1日实施。新细则对营业税缴纳范围、缴纳方式、纳税时间、地点等作出了详细规定,对比修订前的《实施细则》,突出变化是取消了...

    2015-10-19

    地勘行业工程分包营业税缴纳的规定
  • ​​企业年终奖如何进行税务筹划

    根据国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发﹝2005﹞9号文)的规定,年终奖金应缴税计算标准为:全年一次性奖金应纳税额=当月取得全...

    2015-10-19

    企业年终奖如何进行税务筹划
  • ​​企业买卖基金需要缴纳营业税吗

    营业税暂行条例第五条规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是,下列情形除外:……(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入...

    2015-10-17

    企业买卖基金需要缴纳营业税吗
  • ​​销售废旧固定资产增值税纳税申报表怎么填

    问:销售废旧固定资产,开具的17%的增值税专用发票,那么我当月增值税纳税申报表中怎么填?是否在应税货物销售额中体现,但是它又不是在主营业务收入中,怎么办?

    2015-10-16

    销售废旧固定资产增值税纳税申报表怎么填
  • ​​各种补贴个人所得税计算方法说明

    企业在日常经营中会遇到支付职工一次性补贴的情形,主要有提前退休、内部退养、解除劳动关系和破产安置。支付补贴的原因不同,个人所得税计税方法也有所区别,在此我们举例说明一下各种补贴的个人所得税计算方法。

    2015-10-15

    各种补贴个人所得税计算方法说明
  • ​​会计估计变更和差错更正的所得税处理

    会计处理 (一)会计估计变更的会计处理 会计估计变更的会计处理与会计政策变更不同。对会计政策变更的会计处理,准则要求会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的,应当采用追溯调整法处理,如果确定会...

    2015-10-15

    会计估计变更和差错更正的所得税处理
  • ​​公司租赁写字楼应该谁缴税?缴纳什么税种

    问:开办公司租赁某写字楼一套按理是承租方,如果地税要求缴纳房产税或者土地使用税或者土地增值税,合理吗?到底应该谁缴税?缴纳什么税种?

    2015-10-14

    公司租赁写字楼应该谁缴税?缴纳什么税种
  • ​​润滑油是否属于消费税范围?怎么征收?税率多少

    问:我公司是一般纳税人缴纳增值税,最近增加了经营项目小包装的润滑油,请问我们这种销售小包装的润滑油是否属于消费税范围?怎么征收?税率多少?

    2015-10-12

    润滑油是否属于消费税范围?怎么征收?税率多少
  • ​​取得特许权使用费收入个人所得税计算

    特许权使用费所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

    2015-10-12

    取得特许权使用费收入个人所得税计算
  • ​​稿酬个人所得税缴纳计算方法

    个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得应缴纳的个人所得税。稿酬所得应纳税所得额的计算方法是,每次(以每次出版、发表取得的收入为一次)收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除...

    2015-10-12

    稿酬个人所得税缴纳计算方法
  • ​​学校获得赞助费是否需要缴税

    营业税细则第九条明确,条例第一条所称单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。将国有、集体、私有、股份制和其他企业统称为企业。

    2015-10-09

    学校获得赞助费是否需要缴税
  • ​​业务招待费如何进行合理税收筹划

    税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生额的标准,又最高不得超过当...

    2015-10-08

    业务招待费如何进行合理税收筹划
  • ​​个人汽车出租给公司需要交哪些税

    依法不需要办理税务登记的个人,临时取得应税服务收入,需要开具发票的,主管国税机关可以为其代开普通发票,增值税税率为3%。纳税人应提供《代开发票申请表》,1份,并提供以下资料:

    2015-10-08

    个人汽车出租给公司需要交哪些税
  • ​​企业收到年度应扣未扣支出的税务处理

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,...

    2015-10-07

    企业收到年度应扣未扣支出的税务处理