​​误餐补助企业所得税怎么处理

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、...

2015-10-07

​​住房公积金超标个人所得税如何计算

1、对超过职工所在地上一年度职工月平均工资的3倍的部分，计算时先按实缴数全额扣除，在个人所得税计算表上另加一栏，标题设为住房公积金超标部分，金额则等于实际发放额减去允许扣除额再乘以二，这样既包括了个...

2015-10-06

​​企业年金缴付的个人所得税处理

新规定主要就年金(包括企业年金和职业年金)运行的三个环节(缴付、基金运作分红和领取)中的涉税问题作了规定。

2015-10-06

​​退休后年金领取的个税处理

基本原则：退休后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税;按季或者按年领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税。

2015-10-06

​​签订劳务合同的税务处理

劳务合同是平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间，以提供一项或几项劳务为内容而签订的协议，通过价格衡量劳动者完成的劳动量，对劳动者的劳动报酬以劳务费的形式支付。

2015-10-06

​​关于出口退税税务处理问题解答

1、问：我公司是一家生产型出口企业，2014年8月15日出口国外一批服装并已申报免抵退税，但10月份客户因质量问题要求赔款3000美元。请问：这笔赔款在会计与税务上应如何处理?免抵退税是否需要追缴?

2015-09-29

​​外商投资企业内部处置资产是否缴纳企业所得税

(1)根据《国家税务总局关于外商投资企业内部处置资产有关所得税处理问题的通知》(国税函〔2005〕970号)规定，下列(但不限于)情形属于外商投资企业内部处置资产行为：

2015-09-29

​​生猪养殖业可否免缴企业所得税

《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)明确，自2011年1月1日起，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、...

2015-09-29

​​向银行申请票据贴现利息的税务处理

按照企业会计的有关规定，企业将未到期的应收票据向银行贴现，贴现息应计入"财务费用".《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号，以下简称《企业所得税法》)第八条规定："企业实际发生的与取得收入有关的、...

2015-09-28

​​向非金融企业贴现票据的贴现息税务处理

向非金融机构贴现票据主要是指票据持有人急需资金时，在没有真实交易的情况下，往往将票据向企业或中介机构进行贴现的行为。发生向非金融机构贴现票据时，非金融机构收取贴现利息后，往往向支付票据贴现利息的持...

2015-09-28

​​免税收入如何处理?免税收入包括哪些

1、税法规定：免税收入，本身已构成应税收入但予以免除，属于税收优惠项目。具体包括以下4项：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企...

2015-09-25

​​公司合并涉及的会计及税务处理

所谓公司合并是指两个或两个以上的公司依照《公司法》规定的条件和程序，通过定立合并协议，共同组成一个公司的法律行为。公司的合并可分为吸收合并和新设合并两种形式。

2015-09-24

​​企业收取违约金营业税缴纳税法分析

近日，税务机关在检查某房地产公司时发现，该公司在“营业外收入”科目中反映收取业主违约金累计22万元，未申报缴纳营业税。税务机关依法责令补申报缴纳营业税1.1万元（22×5%=1.1），同时处以少缴税款百分之五十的...

2015-09-23

​​企业收购木粉加工炭粉能享受退税优惠吗

根据《财政部国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2015〕78号）附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定，以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳，生产制成的纤维板、刨花板，细木工板、生物炭、活性...

2015-09-23

​​一人有限责任公司缴纳企业所得税吗

一、根据《中华人民共和国公司法》(中华人民共和国主席令第42号)规定：“第二条 本法所称公司是指依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。

2015-09-21

​​销售货物时打了折扣 应该怎么计税

《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出...

2015-09-19

​​业务招待费税务处理案例分析

某公司2008年的有关数据如下：自报情况，销售产品收入1000万，销售材料收入10万，将自产产品用于在建工程，售价5万，转让专利A使用权收入5万，转让专利B所有权收入10万，接受捐赠5万，将售价为10万的材料与债权人...

2015-09-16

​​企业进口设备退货方式涉税事项

公司进口一台设备，已缴纳进口关税和进口增值税，若现在将设备退回，应采取退运方式退回货物还是采用一般贸易方式向厂商出口呢？本文讲解了针对这两种方式的涉税事项以及比较了两种方案的税负差异。

2015-09-16

​​融资租赁纳税问题处理技巧案例分析

一、纳税技巧：两种方式破解融资租赁行业税收难题在融资租赁方式下，购买设备的价款先由融资租赁公司提供，设备的增值税专用发票开给融资租赁公司，融资租赁公司再通过和实际承租企业签订融资租赁协议将设备提供...

2015-09-16

​​酒店业常见税务问题解答

根据《税务登记管理办法》规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得超过一年。停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提...

2015-09-15

​​小规模纳税人需要抄报税吗

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第三条的规定：“增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以...

2015-09-10

​​企业撤回投资所得税缴纳税务分析

近日，某税务分局在对市区某公司(居民企业)进行风险应对时发现，该公司于2013年发生股权减持业务，业务简要情况如下：公司于2009年取得某居民企业的10%的股权，支付对价100万元，2013年12月，该公司撤回该部分投...

2015-09-06

​​员工旅游费企业所得可以税前扣除吗

问：一公司组织员工旅游，收到旅行社开具的内容为旅游费的发票，请问该笔费用可以做为职工福利费核算，是否可以在企业所得税前扣除？

2015-09-05

​​库存商品转为固定资产是否缴纳增值税

问：企业购入一批沙箱，计入库存商品账，后因其在生产产品时可反复使用，又转入固定资产账中，由库存商品转入固定资产，是否需要缴纳增值税？

2015-08-24

​​无偿捐赠是否缴纳营业税和企业所得税

无偿捐赠是否缴纳营业税和企业所得税1、甲公司此无偿捐赠行为是否涉及营业税？若涉及营业税可否减除其修建成本？2、甲公司此项捐赠行为可否税前扣除，若可扣除，是否需取得公益捐赠专用票据，其12%的限额是参照甲...

2015-08-19

​​什么情况下必须索要发票才能税前列支成本扣除

《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

2015-08-19

​​企业改制上市资产评估增值所得税政策

（一）国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金（含资本公积，下同），但获得现金及其他非股权对价部分，应按规定缴纳企业所得税。

2015-08-19

​​未入库备品备件是否需缴纳增值税

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

2015-08-19

​​福利补贴和工资一起发税前扣除说明

企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的，企业发...

2015-08-12

​​筹建期间开办费的税务处理详解

我供职的是一家房地产企业，2010年9月成立，目前刚开始建房，预计2012年5月才能进入销售阶段。请问：企业在2012年5月之前发生的业务招待费用如何处理？能进帐吗？

2015-08-12