​​跨年发工资税前扣除

根据《企业所得税法实施条例》第三十七条的规定，企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬允许在税前扣除。该条确定了工资薪金扣除的原则——收付实现制

2015-01-08

​​跨年的发票能跨多长时间报销吗

取得跨年成本费用发票，如果是在企业所得税汇算清缴前取得发票，成本费用可以在报告年度（也就是上一年度）内进行税前列支。汇算清缴截止日为5月31日。

2015-01-08

​​小规模纳税人零申报流程

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。 必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）...

2015-01-07

​​账簿印花税什么时候交

印花税是每个企业都会涉及到的税种，但因税额较小，往往不被企业所重视。我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的...

2014-12-30

​​潍坊国税出口退税问答汇总

1.问：生产企业出口货物，增值税出口退税率17%、增值税征税率17%，征退税率差为0，不需作进项税额转出，账务处理有什么要求吗？

2014-11-28

​​餐饮业要交哪些税种

（一）城市维护建设税计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为7%、5%、1%。计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。（二）教育费附加

2014-11-22

​​文化事业建设费申报流程

首先应根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第50号）规定办理文化事业建设费缴费信息登记，然后再根据《国家税务总局关于营业税改征...

2014-11-19

​​企业合作建房的财税处理

合作建房，是指由一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作建房。合作建房的方式一般有两种：第一种方式是纯粹的“以物易物”，即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换；第二种方式是双方分别以土...

2014-11-10

​​差旅费的税前扣除标准

自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归...

2014-11-08

​​开具红字发票的情形及税务处理方法

1、购买方取得发票后，经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，由购买方向主管税务机关填报《申请单》。 主管税务机关审核后开具《通知单》，销货方按照《通知单》开具红字发票，购买方必须依《通...

2014-11-07

​​增值税纳税义务发生时间怎样判断

增值税暂行条例第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

2014-11-07

​​个人所得税报税操作过程及常见问题

这是一位老会计的手稿，简单写了个税网上报税的操作流程和遇到的问题的解决方案。适合深圳地税。不过软件都是相通的，我想其他地方的应该也大同小异吧。再此也感谢这位老会计把这个手稿给我看，嘻嘻~~

2014-11-05

​​先提后冲费用对所得税有影响

日前我们对省属某化工集团旗下一个分公司进行财务收支审计时，发现该企业1月~10月从制造费用中提取设备维修费用1000万元（每月100万元），当年12月31日又全数冲回。查阅了该单位的“在产品”、“库存产成品”、销售报...

2014-11-01

​​进料加工贸易出口退税问答

1.问：我们出口委托货代给我订舱、报关等，货代公司只有海运费发票才能开具免税增值税普通发票；其余代理费，例如报关费、港杂费等必须开具增值税专用发票吗？是这样吗？也就是说如果C&F‚或者是CIF‚发生的代理费...

2014-10-31

​​降低建筑用原材料价格的纳税处理

税法规定：纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款，但不包括建设方提供的设备的价款。

2014-10-30

​​税收风险预警指标

预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上 检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、...

2014-10-28

​​涉及企业所得税特殊事项如何确认收入

纳税人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税法律法规，准确确认应税收入，正确计算应纳税所得额，及时申报缴纳应纳所得税额。在实务中，如果遇到无法明确是否应计入应税收入的情况，应把握一个原则...

2014-10-22

​​如果装修期内免租金,如何缴纳房产税

问：我公司2014年1月起将一处配套公共建筑出租给某茶餐厅做经营用，租赁期3年，每年租金10万元。因茶餐厅需要重新装修，因此3年的租赁期内前半年给予其免收租金的优惠。该公建原值200万元，当地房产税计税余值的...

2014-10-18

​​固定资产发票按分期付款分开开具的相关问题

【问】我公司现购进砖机一台，协议价格380万元，但对方说我们给他多少钱，他们给我们开多少钱的发票，我们协议是先预付30%，砖机到了付50%，留20%的质保金，我们尚搞不清他们如何给我们开发票，是不是开0.3台、0....

2014-10-15

​​个人捐赠的个人所得税处理

我公司总经理月薪10000元，扣除费用扣除标准及各项社会保障金后应纳税所得额为7000元，现其向某慈善基金会捐款5000元，请问超过应纳税所得额的5000-7000×30%=2900元是否可以移转下月继续扣除？

2014-09-28

​​发票能作为付款凭证吗

[案例]张某是某五金店的老板，2005年7月，某装潢公司向其购买了5000元的五金配件。后因该装潢公司一直拖欠该笔货款，张某上门讨要时，该装潢公司拿出了五金店出具的5000元发票，称自己已经付清了全部货款。无奈中...

2014-09-26

​​财政票据可税前扣除的有哪些？

在日常经营活动中，企业部分支出会取得财政票据。如何正确取得和使用这些票据，对于规避纳税风险有着不可忽视的作用。财政票据分三类目前，财政票据的种类可分为非税收入类票据、结算类票据和其他财政票据。

2014-09-22

​​资产重组税额抵扣问题

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号)规定，增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，...

2014-09-22

​​国税申报流程及方法

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

2014-09-16

​​税务如何稽查企业帐外帐

1.隐蔽性强，税务等监督管理机关不易查证。采取“账外账”逃避税款的纳税人都有一个共同点，应付税务机关检查和日常纳税申报的“账”，即对外核算账放在明处，随时都可以拿出来对付，对内核算“账”却存放隐蔽，有的放...

2014-09-15

​​不征税收入不等于免税收入

比如，某企业取得政府补助N元，符合不征税收入条件，当年已全部支出。汇算清缴时，在附表三《纳税调整明细表》第14行“不征税收入”调减N元，第38行“不征税收入用于支出所形成的费用”调增N元。其实，企业这样处理，...

2014-09-13

​​股息红利个税

时下正值A股年报发布期，一些“慷慨”的上市公司在年报中发布了送股或者转赠股的股利分配政策。一则“股民张先生取得股息收入4000元，却被扣税10000元”的消息让很多投资者十分的不安!股票送股、转增股本或分配红利时...

2014-09-13

​​买一赠一业务的财税处理

在企业销售产品的过程中，买一赠一是企业广泛采用的一种销售策略，但是买一赠一根据业务特点不同其涉税处理方式也不同。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)规定：

2014-09-02

​​一般纳税人辅导期结束需不需要到国税申请转正

答：根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发[2010]40号)第十五条规定：“纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从...

2014-08-25

​​五险一金税前扣除范围

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等...

2014-08-11