​​财务会计抄税报税流程说明

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业财务会计工作开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中。以便和取得发票的企业财务会计工作认证进项税金，记入国税局计算...

2015-06-02

​​以招拍挂方式取得土地如何缴纳土地使用税

恒远房地产公司2014年在A市通过招拍挂获取一宗1000亩土地，办理土地使用权证时，A市国土局、税务局要求其按照每亩1.5万元缴纳耕地占用税，约计1500万元。该公司提出疑问：招拍挂建设用地属于“净地”，土地出让金都...

2015-06-01

​​离职员工个人所得税未按时代扣如何处理

【答】《税收征收管理法实施细则》第九十四条规定，纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金;纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。

2015-06-01

​​逾期贷款利息怎样缴纳营业税

【答】《财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》(财税[2002]182号)已被《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》(财税[2009]61号)文件明确全文废止。

2015-06-01

​​个人捐赠支出税前扣除标准

何老先生准备在12月份将其名下的其中一套住房进行转让，听说转让收入缴交个人所得税时可抵减个人发生的捐赠支出，他想到自己今年2月份曾通过民政局向老年服务机构捐赠了10000元，同时取得民政局开具的收据，于是...

2015-05-27

​​个税返还的账务处理规定

根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。

2015-05-23

​​公司员工年薪发放节税技巧

一个单位若在工资发放方面存在问题——比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税务会盯着你，社保也会盯着你；涉及国资的，审计也会盯着你。随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来...

2015-05-23

​​广告行业印花税问题的处理

问：本公司主要从事广告代理业务，同时也提供部分策划设计制作服务业务，策划设计制作服务合同依据印花税税目属于加工承揽合同，我想咨询一下本公司执行的广告代理(如向报社代理购入报纸广告版面，然后再代理销售...

2015-05-15

​​研发费用的会计和税务处理怎么做？

企业会计准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益;开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。

2015-05-15

​​小型微利企业缴纳企业所得税的税率

企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二...

2015-05-14

​​销售代销货物要交税吗

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构...

2015-04-15

​​商业企业购进免税饲料批发零售怎样征税？

我单位是商业企业一般纳税人，从符合免税条件的饲料生产企业购进免税的饲料用于批发零售，由于供货方(饲料生产企业)的饲料是免税的，所以生产企业只能开具普通发票给我单位，我单位对外批发零售要按13%征税，没有...

2015-04-14

​​新企业所得税纳税申报表

国家税务总局近期颁布了新的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（国家税务总局公告2014年第63号），对房地产开发企业取得房地产预售收入，按照预计毛利率进行企业所得税申报时，能否扣...

2015-03-18

​​房企所得税汇算清缴

笔者在对房地产企业进行汇算清缴培训时，发现有些税务机关推行“以国家有关部门审批的房地产开发项目为利润核算单位(对于分期开发的项目，以分期项目为利润核算单位)，进行企业所得税的征收管理”，规定企业销售未...

2015-03-17

​​建筑企业“营改增”之后的节税发票开具技巧

在建筑企业“营改增”即将拉开帷幕之际,许多建筑企业增值税税负的高低,取决于其能否抵扣进项税金,而抵扣进项税金跟增值税专用发票有重要的关系。为帮助广大建筑企业掌握增值税发票抵扣的问题，本文在实践调研的基础...

2015-03-11

​​印花税如何交税

印花税是在经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，一般是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的。是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。

2015-03-11

​​普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题

普通发票领购行政审批事项取消后，纳税人领购普通发票的审核将作为税务机关一项日常发票管理工作。纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项。纳税人可根据经营需要向主管税务机...

2015-02-28

​​工资、薪金所得如何适用新旧个税法的规定？

江苏国税答：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)文第二条的规定，下列所得，暂免征收个人所得税(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

2015-02-28

​​企业对个人所得税手续费收入的税务处理

个人所得税手续费是国家税务总局向个人所得税代扣缴单位及时代扣缴个人所得税支付的手续费。本文根据会计和税法等有关规定谈谈企业对手续费收入的会计与税务处理。

2015-02-12

​​营改增后设备租赁收入如何纳税

设备租赁业务属于有形动产经营性租赁，指在约定时间内将机器设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。那么，在执行营业税改征增值税政策后，纳税人涉及设备租赁业务应如何缴税呢？这需要区分...

2015-02-11

​​年终奖发放中的节税方法

由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是七级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。如果某个纳税义务人的工资、薪金...

2015-02-07

​​会计人不可不知的税务小技巧

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力;一方面，...

2015-02-07

​​劳务派遣人员的工资与购买劳务支出在涉税方面有哪些区别？

答：《劳务派遣行政许可实施办法》(中华人民共和国人力资源和社会保障部令第19号)第六条规定，经营劳务派遣业务，应当向所在地有许可管辖权的人力资源社会保障行政部门(以下称许可机关)依法申请行政许可。

2015-02-06

​​如何检查当年的税费缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，...

2015-02-05

​​会计需要知道的税务小技巧

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力;一方面，...

2015-02-04

​​固定资产盘盈如何进行会计和税务处理

企业所得税法实施条例第五十八条第四项规定，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，即按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额作为入...

2015-02-04

​​跨省施工个税如何申报缴纳

我们公司是一家大型施工企业，大部分施工项目均在外省市，在外省市项目均在工程所在地办理了税务登记证，项目资金来源于甲方拨付的工程款，职工工资在施工所在地发放，请问：职工个人所得税是否必须在工程所在地...

2015-02-02

​​企业退休人员反聘如何缴纳个人所得税

目前，世界各国人口的老龄化与高龄化速度都在增长，为积极应对进入老龄化社会或高龄社会存在的的社会问题，许多国家主动制定和实施了鼓励老年人再就业的退休返聘政策制度。而我国老龄化问题也日渐严重，许多企业...

2015-02-02

​​企业房屋租赁收入如何纳税

1、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管...

2015-02-02

​​土地评估增值是否缴税？

问：1.一块土地，以5亿元拿到。经过评估机构评估，评估值为6亿元，会计处理：借：递延资产贷：资本公积这样的会计处理是否正确?土地评估增值，是否需要缴税?

2015-02-02