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涉税处理

  • ​​企业常见的应交增值税明细科目

    “应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下:“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。

    2014-11-04

    企业常见的应交增值税明细科目
  • ​​如何填报未开具发票栏

    《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件1中的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》及其附表填表说明中,对“未开具发票”栏次填列范围没有作具体规定和解...

    2014-11-01

    如何填报未开具发票栏
  • ​​先提后冲费用对所得税有影响

    日前我们对省属某化工集团旗下一个分公司进行财务收支审计时,发现该企业1月~10月从制造费用中提取设备维修费用1000万元(每月100万元),当年12月31日又全数冲回。查阅了该单位的“在产品”、“库存产成品”、销售报...

    2014-11-01

    先提后冲费用对所得税有影响
  • ​​进料加工贸易出口退税问答

    1.问:我们出口委托货代给我订舱、报关等,货代公司只有海运费发票才能开具免税增值税普通发票;其余代理费,例如报关费、港杂费等必须开具增值税专用发票吗?是这样吗?也就是说如果C&F‚或者是CIF‚发生的代理费...

    2014-10-31

    进料加工贸易出口退税问答
  • ​​施工企业由甲供设备是否需要缴纳营业税

    问:甲供设备和材料是否需要缴纳营业税?设备名单包括哪些? 答:根据《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定:除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材...

    2014-10-31

    施工企业由甲供设备是否需要缴纳营业税
  • ​​出口免税的货物,还要开通电子口岸并提交信息吗?

    问:我公司是新成立的贸易公司,一直都在出口蔬菜,因为蔬菜是免税商品,只是进行了增值税系统的申报,外贸出口退税系统一直都没有进行申报,我想问下,我出口的蔬菜,需要在电子口岸里面进行交单的操作吗?

    2014-10-31

    出口免税的货物,还要开通电子口岸并提交信息吗?
  • ​​如何判断土地使用税纳税时间

    我是厦门一家房地产开发企业的财务,近期当地税务局进行检查,对土地使用税纳税时间产生争议,我原先按售房合同经房管局备案后减除面积申报,当地税务局坚持不能减除,您能否按“无过错推定”给以照顾。具体如下:

    2014-10-31

    如何判断土地使用税纳税时间
  • ​​销售回扣的会计及税务处理技巧

    销售回扣是指企业在发生销售行为时给予购货方的折扣或折让的统称。与上述销售折扣(或折让)和商业折扣相区别,销售折扣(或折让)和商业折扣多从销货方的角度描述,属于会计和税务专业术语,强调对财务、会计和...

    2014-10-30

    销售回扣的会计及税务处理技巧
  • ​​降低建筑用原材料价格的纳税处理

    税法规定:纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款,但不包括建设方提供的设备的价款。

    2014-10-30

    降低建筑用原材料价格的纳税处理
  • ​​单位旧设备出售开增值税票的税率

    一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定:“所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),...

    2014-10-30

    单位旧设备出售开增值税票的税率
  • ​​税收风险预警指标

    预警:纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10份以上 检查重点:检查纳税人的购销合同是否真实,检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、...

    2014-10-28

    税收风险预警指标
  • ​​农产品加工企业购进农产品时哪些进项可抵扣

    我公司是农产品加工企业,购进农产品时候取得哪些进项发票可以计算抵扣?答:根据《福建省国家税务局关于印发<</SPAN>农产品加工企业增值税管理办法(试行)>的通知》(闽国税发〔2013

    2014-10-28

    农产品加工企业购进农产品时哪些进项可抵扣
  • ​​会计人员应该如何合理避税

    新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象。同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策,如:高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投...

    2014-10-24

    会计人员应该如何合理避税
  • ​​城镇土地使用税的会计分录

    按规定,企业交纳的土地使用税应通过“应交税金——应交土地使用税”科目核算。该科目贷方反映企业应缴的土地使用税;借方反映企业已经缴纳的土地使用税;余额在贷方,表示应缴而未缴的土地使用税。

    2014-10-23

    城镇土地使用税的会计分录
  • ​​涉及企业所得税特殊事项如何确认收入

    纳税人在年度企业所得税汇算清缴期间,应当依照企业所得税法律法规,准确确认应税收入,正确计算应纳税所得额,及时申报缴纳应纳所得税额。在实务中,如果遇到无法明确是否应计入应税收入的情况,应把握一个原则...

    2014-10-22

    涉及企业所得税特殊事项如何确认收入
  • ​​报销车辆补贴和旅游费是否纳个税

    《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2006]245号)规定:一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均应视为个人取得公务用车补贴收...

    2014-10-22

    报销车辆补贴和旅游费是否纳个税
  • ​​如果装修期内免租金,如何缴纳房产税

    问:我公司2014年1月起将一处配套公共建筑出租给某茶餐厅做经营用,租赁期3年,每年租金10万元。因茶餐厅需要重新装修,因此3年的租赁期内前半年给予其免收租金的优惠。该公建原值200万元,当地房产税计税余值的...

    2014-10-18

    如果装修期内免租金,如何缴纳房产税
  • ​​电子设备税前扣除如何进行分类处理

    对于电子设备税前扣除问题,现行的税收法规、政策规定比较分散。纳税人应根据税收法规、政策的要求,结合电子设备的性质和用途具体分析,分类谨慎进行财税处理。

    2014-10-18

    电子设备税前扣除如何进行分类处理
  • ​​税法背景下免抵退企业的会计处理

    此处的税收程序法主要是指《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号)和《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号),这两个文件规定了免抵...

    2014-10-15

    税法背景下免抵退企业的会计处理
  • ​​固定资产发票按分期付款分开开具的相关问题

    【问】我公司现购进砖机一台,协议价格380万元,但对方说我们给他多少钱,他们给我们开多少钱的发票,我们协议是先预付30%,砖机到了付50%,留20%的质保金,我们尚搞不清他们如何给我们开发票,是不是开0.3台、0....

    2014-10-15

    固定资产发票按分期付款分开开具的相关问题
  • ​​企业处置固定资产涉税处理

    企业有偿转让不动产所有权的方式具体包括:销售建筑物或构筑物、销售建筑物或构筑物以外的其他附着于土地的不动产。增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取...

    2014-10-14

    企业处置固定资产涉税处理
  • ​​出境退税你了解吗?

    出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种...

    2014-10-09

    出境退税你了解吗?
  • ​​两免三减半的概念

    根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条中:所谓“两免三减半”的政策是指外商投资企业可享受从获利年度起2年免征、3年减半征收企业所得税的待遇。但该条款现已失效。

    2014-10-07

    两免三减半的概念
  • ​​常见历年所得税汇算检查问题

    1.没有按规定备案、审批。如投资收益、国债利息收入、固定资产加速折旧等2.编造虚假资料申报减免税,如假高新企业3.减免税项目所得与应税所得未分开核算

    2014-10-07

    常见历年所得税汇算检查问题
  • ​​个人所得税的税项扣除项目

    1.法定税前扣除。个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,计征个人所得税。(税法第6条、国税发[2000]91号)

    2014-09-30

    个人所得税的税项扣除项目
  • ​​赞助支出可不可以税前列支

    【问】企业发生的赞助支出能不能税前列支?【解答】《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

    2014-09-28

    赞助支出可不可以税前列支
  • ​​个人捐赠的个人所得税处理

    我公司总经理月薪10000元,扣除费用扣除标准及各项社会保障金后应纳税所得额为7000元,现其向某慈善基金会捐款5000元,请问超过应纳税所得额的5000-7000×30%=2900元是否可以移转下月继续扣除?

    2014-09-28

    个人捐赠的个人所得税处理
  • ​​雇主责任险能否在所得税前扣除

    依据保险法第六十五条第四款的规定,责任保险是指以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的保险。作为责任保险的一种,雇主责任险是以企业对其所雇用的员工在受雇期间从事相关工作时,因意外事故或患职...

    2014-09-27

    雇主责任险能否在所得税前扣除
  • ​​发票能作为付款凭证吗

    [案例]张某是某五金店的老板,2005年7月,某装潢公司向其购买了5000元的五金配件。后因该装潢公司一直拖欠该笔货款,张某上门讨要时,该装潢公司拿出了五金店出具的5000元发票,称自己已经付清了全部货款。无奈中...

    2014-09-26

    发票能作为付款凭证吗
  • ​​代扣代缴手续费是否计征企业所得税

    政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。”

    2014-09-26

    代扣代缴手续费是否计征企业所得税