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涉税处理

  • ​​增值税在什么情形下不允许抵扣

    2.增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)购进货物或者应税劳务,取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

    2014-09-24

    增值税在什么情形下不允许抵扣
  • ​​小规模纳税人票表比对所涉及的政策要点

    (一)《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条第一款第(一)项规定的增值税纳税义务发生时间:销售货物或者应税劳务,为收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

    2014-09-23

    小规模纳税人票表比对所涉及的政策要点
  • ​​增值税中货物“视同销售行为”发票开具问题

    《发票管理办法》(以下简称《办法》)规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取...

    2014-09-23

    增值税中货物“视同销售行为”发票开具问题
  • ​​财政票据可税前扣除的有哪些?

    在日常经营活动中,企业部分支出会取得财政票据。如何正确取得和使用这些票据,对于规避纳税风险有着不可忽视的作用。财政票据分三类目前,财政票据的种类可分为非税收入类票据、结算类票据和其他财政票据。

    2014-09-22

    财政票据可税前扣除的有哪些?
  • ​​开具增值税发票要点

    1、防止产生滞留票。增值税转型后,一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣,而房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。需要提醒纳税人关注的是,不管购进的固定资产能否抵扣进...

    2014-09-22

    开具增值税发票要点
  • ​​企业注销清算流程及注意事项

    企业清算的所得税处理,是指企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得清算所得税、股息分配等事项的处理。

    2014-09-22

    企业注销清算流程及注意事项
  • ​​开具商业折扣发票应关注事项

    增值税方面,《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税...

    2014-09-22

    开具商业折扣发票应关注事项
  • ​​房屋出租涉及的税种税负

    1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

    2014-09-22

    房屋出租涉及的税种税负
  • ​​资产重组税额抵扣问题

    根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号)规定,增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,...

    2014-09-22

    资产重组税额抵扣问题
  • ​​进项税额抵扣常见的疑难问题

    一、我公司于2009年9月取得一张销售方开具的增值税专用发票,由于销售方在2个月内未报税,被税务机关认定为非正常户。我公司持该发票去主管税务机关认证时被确定为失控发票。后来,销售方到税务机关办理纳税申报...

    2014-09-22

    进项税额抵扣常见的疑难问题
  • ​​国税申报流程及方法

    1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

    2014-09-16

    国税申报流程及方法
  • ​​税务如何稽查企业帐外帐

    1.隐蔽性强,税务等监督管理机关不易查证。采取“账外账”逃避税款的纳税人都有一个共同点,应付税务机关检查和日常纳税申报的“账”,即对外核算账放在明处,随时都可以拿出来对付,对内核算“账”却存放隐蔽,有的放...

    2014-09-15

    税务如何稽查企业帐外帐
  • ​​红字增值税专用发票实务操作

    根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知>》[国税发[2006]156号]第二十条的规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

    2014-09-15

    红字增值税专用发票实务操作
  • ​​常见税费的会计处理总结

    (1)企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等通过应交税费核算。

    2014-09-15

    常见税费的会计处理总结
  • ​​常见相关税费的账务处理

    问:请总结下消费税、营业税等常见税费的账务处理,都是记入一些什么科目?【解答】1.消费税,营业税,资源税,城建税计入营业税金及附加科目。

    2014-09-15

    常见相关税费的账务处理
  • ​​不征税收入不等于免税收入

    比如,某企业取得政府补助N元,符合不征税收入条件,当年已全部支出。汇算清缴时,在附表三《纳税调整明细表》第14行“不征税收入”调减N元,第38行“不征税收入用于支出所形成的费用”调增N元。其实,企业这样处理,...

    2014-09-13

    不征税收入不等于免税收入
  • ​​股息红利个税

    时下正值A股年报发布期,一些“慷慨”的上市公司在年报中发布了送股或者转赠股的股利分配政策。一则“股民张先生取得股息收入4000元,却被扣税10000元”的消息让很多投资者十分的不安!股票送股、转增股本或分配红利时...

    2014-09-13

    股息红利个税
  • ​​“要发票就不打折”合法吗?

    某知名商场推出”周年庆典酬宾”活动,在广告中宣称在5月1日至5月31日去该商场消费,可获得8折优惠。王先生于5月18日在该商场购买了一件价值700元的衣服,对账时王先生索要发票。商场声称如果要开发票,就不能享受...

    2014-09-13

    “要发票就不打折”合法吗?
  • ​​职工福利费的财税处理

    实务中,许多财务人员对职工福利费的财税处理错误,一律采取不再事先预提的办法,而是采取实报实销的原则处理,这种做法完全违背了“谨慎性”原则,也不符合《企业会计准则讲解(2010)》第十章关于职工薪酬的相关规...

    2014-09-13

    职工福利费的财税处理
  • ​​税务检查

    1.有无利用其他应付款隐匿收入现象。有些企业将应计入收入类科目的金额计入“其他应付款”科目,从而隐匿收入、偷逃税金。审查时应以其他应付款明细账为审查重点,对明细账设置不合规定的,如户名、类别或摘要不清...

    2014-09-12

    税务检查
  • ​​先开票后付款法律风险分析及防范

    直接证据即是指能直接证明案件的主要事实。直接证据对案件主要事实的证明不需要经过任何中间环节,也无需借助其他证据进行逻辑推理就可以直观地指明案件的主要事实,只要一经查证属实,便可用作认定案件事实的主...

    2014-09-11

    先开票后付款法律风险分析及防范
  • ​​营改增后 零售企业摊展费收入如何纳税

    某超市向一供应商收取固定摊位占用费。“营改增”前,这家超市的此项收入缴纳营业税;“营改增”后,当地税务机关认为摊展费实际上属于广告或展览性质,要求超市将收取的摊展费按照“文化创意服务——广告服务”或“会议展...

    2014-09-02

    营改增后 零售企业摊展费收入如何纳税
  • ​​买一赠一业务的财税处理

    在企业销售产品的过程中,买一赠一是企业广泛采用的一种销售策略,但是买一赠一根据业务特点不同其涉税处理方式也不同。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)规定:

    2014-09-02

    买一赠一业务的财税处理
  • ​​工资个税“筹划”中的圈套

    2012年7月,某企业邀请深圳智慧源咨询公司为他们提供税务风险模拟检查和税务咨询服务,调研时我们发现,该公司的工资表显示,所有员工工资都是2000元,这是正常的吗?

    2014-09-02

    工资个税“筹划”中的圈套
  • ​​多次取得未超过减除费用的劳务报酬个税如何缴

    《个人所得税法》第六条规定,应纳税所得额的计算:……四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳...

    2014-09-01

    多次取得未超过减除费用的劳务报酬个税如何缴
  • ​​电子设备税前扣除需分类处理

    低值易耗品是指不能列为固定资产的各种用具物品。其特点是单位价值较低,使用期限相对于固定资产较短,在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。

    2014-09-01

    电子设备税前扣除需分类处理
  • ​​大病医疗互助可以税前扣除吗?

    答:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。大病...

    2014-09-01

    大病医疗互助可以税前扣除吗?
  • ​​航空公司开具的变更、退票收费单是否可以作为报销凭证

    答:我国的发票管理办法规定:“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”

    2014-08-26

    航空公司开具的变更、退票收费单是否可以作为报销凭证
  • ​​一般纳税人辅导期结束需不需要到国税申请转正

    答:根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发[2010]40号)第十五条规定:“纳税辅导期内,主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的,从...

    2014-08-25

    一般纳税人辅导期结束需不需要到国税申请转正
  • ​​个人所得税问题问答

    答:根据《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)的规定,个人独资合伙企业的申报表主要有三个方面变化:

    2014-08-11

    个人所得税问题问答