​​房产税的疑难问题案例分析

房产税属于小税种，涉及的问题也相对简单。但是对于以自持出租为主的商业地产集团而言，房产税是仅次于营业税和企业所得税的第三大税种。由于对房产税的一些规定相对模糊，笔者结合案例对几个疑难问题进行探讨。

2015-10-23

​​企业借款给个人未用于企业经营的涉税问题

企业借款给个人购房、购车或投资人个人从被投资企业借款用于非投资企业经营业务等，虽不是经常、普遍业务，但其中的涉税问题不可小视。

2015-10-23

​​稿酬所得如何缴纳个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第五款规定，稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

2015-10-20

​​超过核定的工资总额部分是否可以税前扣除

某县级农村信用联社2011年由省级农村信用联社核定的工资总额为2600万元，2011年通过“应付职工薪酬——应付工资”支付的工资为2560万元。

2015-10-20

​​企业买卖基金需要缴纳营业税吗

营业税暂行条例第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：……(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

2015-10-17

​​销售废旧固定资产增值税纳税申报表怎么填

问：销售废旧固定资产，开具的17%的增值税专用发票，那么我当月增值税纳税申报表中怎么填?是否在应税货物销售额中体现，但是它又不是在主营业务收入中，怎么办?

2015-10-16

​​各种补贴个人所得税计算方法说明

企业在日常经营中会遇到支付职工一次性补贴的情形，主要有提前退休、内部退养、解除劳动关系和破产安置。支付补贴的原因不同，个人所得税计税方法也有所区别，在此我们举例说明一下各种补贴的个人所得税计算方法。

2015-10-15

​​会计估计变更和差错更正的所得税处理

会计处理 （一）会计估计变更的会计处理 会计估计变更的会计处理与会计政策变更不同。对会计政策变更的会计处理，准则要求会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理，如果确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，...

2015-10-15

​​公司租赁写字楼应该谁缴税?缴纳什么税种

问：开办公司租赁某写字楼一套按理是承租方，如果地税要求缴纳房产税或者土地使用税或者土地增值税，合理吗?到底应该谁缴税?缴纳什么税种?

2015-10-14

​​润滑油是否属于消费税范围?怎么征收?税率多少

问：我公司是一般纳税人缴纳增值税，最近增加了经营项目小包装的润滑油，请问我们这种销售小包装的润滑油是否属于消费税范围？怎么征收？税率多少？

2015-10-12

​​取得特许权使用费收入个人所得税计算

特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

2015-10-12

​​学校获得赞助费是否需要缴税

营业税细则第九条明确，条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。将国有、集体、私有、股份制和其他企业统称为企业。

2015-10-09

​​业务招待费如何进行合理税收筹划

税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入5‰的规定，在这里采用的是“两头卡...

2015-10-08

​​个人汽车出租给公司需要交哪些税

依法不需要办理税务登记的个人，临时取得应税服务收入，需要开具发票的，主管国税机关可以为其代开普通发票，增值税税率为3%。纳税人应提供《代开发票申请表》，1份，并提供以下资料：

2015-10-08

​​企业收到年度应扣未扣支出的税务处理

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2015-10-07

​​误餐补助企业所得税怎么处理

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以...

2015-10-07

​​住房公积金超标个人所得税如何计算

1、对超过职工所在地上一年度职工月平均工资的3倍的部分，计算时先按实缴数全额扣除，在个人所得税计算表上另加一栏，标题设为住房公积金超标部分，金额则等于实际发放额减去允许扣除额再乘以二，这样既包括了个人超标准部分，也包括了单位超标准缴纳部分。

2015-10-06

​​企业年金缴付的个人所得税处理

新规定主要就年金(包括企业年金和职业年金)运行的三个环节(缴付、基金运作分红和领取)中的涉税问题作了规定。

2015-10-06

​​退休后年金领取的个税处理

基本原则：退休后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税;按季或者按年领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率计征个人所得税。

2015-10-06

​​签订劳务合同的税务处理

劳务合同是平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间，以提供一项或几项劳务为内容而签订的协议，通过价格衡量劳动者完成的劳动量，对劳动者的劳动报酬以劳务费的形式支付。

2015-10-06

​​关于出口退税税务处理问题解答

1、问：我公司是一家生产型出口企业，2014年8月15日出口国外一批服装并已申报免抵退税，但10月份客户因质量问题要求赔款3000美元。请问：这笔赔款在会计与税务上应如何处理?免抵退税是否需要追缴?

2015-09-29

​​生猪养殖业可否免缴企业所得税

《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)明确，自2011年1月1日起，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发...

2015-09-29

​​公司合并涉及的会计及税务处理

所谓公司合并是指两个或两个以上的公司依照《公司法》规定的条件和程序，通过定立合并协议，共同组成一个公司的法律行为。公司的合并可分为吸收合并和新设合并两种形式。

2015-09-24

​​企业收取违约金营业税缴纳税法分析

近日，税务机关在检查某房地产公司时发现，该公司在“营业外收入”科目中反映收取业主违约金累计22万元，未申报缴纳营业税。税务机关依法责令补申报缴纳营业税1.1万元（22×5%=1.1），同时处以少缴税款百分之五十的罚款。

2015-09-23

​​销售货物时打了折扣 应该怎么计税

《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货...

2015-09-19

​​业务招待费税务处理案例分析

某公司2008年的有关数据如下：自报情况，销售产品收入1000万，销售材料收入10万，将自产产品用于在建工程，售价5万，转让专利A使用权收入5万，转让专利B所有权收入10万，接受捐赠5万，将售价为10万的材料与债权人甲公司债务重组顶账15万。

2015-09-16

​​企业进口设备退货方式涉税事项

公司进口一台设备，已缴纳进口关税和进口增值税，若现在将设备退回，应采取退运方式退回货物还是采用一般贸易方式向厂商出口呢？本文讲解了针对这两种方式的涉税事项以及比较了两种方案的税负差异。

2015-09-16

​​酒店业常见税务问题解答

根据《税务登记管理办法》规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得超过一年。停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，没申请延长停业的，视...

2015-09-15

​​小规模纳税人需要抄报税吗

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第三条的规定：“增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。

2015-09-10

​​企业撤回投资所得税缴纳税务分析

近日，某税务分局在对市区某公司(居民企业)进行风险应对时发现，该公司于2013年发生股权减持业务，业务简要情况如下：公司于2009年取得某居民企业的10%的股权，支付对价100万元，2013年12月，该公司撤回该部分投资取得收入150万元。

2015-09-06