​​外贸企业营业税怎样计算？

外贸企业营业税怎样计算？ 一、什么是营业税？营业税是价内税，外贸企业提供应税劳务，出售或出租无形资产、销售不动产都要交纳营业税。营业税计算的依据是营业额和营业税税率。二、什么是营业额？

2016-09-09

​​代建项目是否涉及纳税调整？？

代建项目是否涉及纳税调整？？母公司代子公司建设一个基建项目，母公司可否在在建工程中核算该项目？在该基建项目中核算的业务招待费、工会经费等纳税调整项目在母公司汇算清缴时是否应该做纳税调整？是否可以认...

2016-06-16

​​关于房地产企业的涉税会计处理

关于房地产企业的涉税会计处理　房地产销售是指房地产经营商自行开发房地产，并在市场上进行的销售。房地产销售与一般的销售商品类似，所以应按销售商品确认收入的原则确认其销售收入的实现。当然，如果房地产经...

2016-06-07

​​如何应对税务局查账？

当税务局通知要到检查时，也不要太过紧张!你首先要搞清楚，来的是国税局的，还是地税局的？是普查，还是抽查？

2016-04-06

​​租赁的税务处理

(1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；(2)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

2016-03-02

​​母子公司之间收支管理费的计税处理

《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费不得税前扣除。对于这条规定，可以这样理解：企业无论是接受关联方还是非关联方提供的管理或其他形式的管理服务而发生的管理费，不得税前扣除。

2016-02-01

​​租入厂房维修费用如何处理扣除

去年10月公司租了一处厂房从事生产经营，今年8月因停产退租，但已花了一笔维修费。请问，这笔未摊完的维修费是作为财产损失处理，还是一次性摊入费用?

2016-02-01

​​绿化支出是否在所得税税前扣除

某水泥厂购入了一些绿化用的树苗、草籽、花卉等，对厂区进行绿化。这些绿化支出是否可以在所得税前扣除?如果可以，是全额扣除还是分次摊销?

2016-02-01

​​就餐费发票如何进行会计税务处理

一位在企业做会计的网友发来问题：最近公司业务部小李来报销一项餐费支出，金额1080元。问：该如何进行会计和税务处理？这类问题，工作中经常遇到，看似简单，其实能准确回答也不简单，因为，一张餐费发票的背后...

2016-01-28

​​销售赠送积分的税务处理

销售赠送积分业务一般情况下包括两个环节。第一个环节，积分奖励，即企业在出售商品或者提供服务时，有奖励积分政策，授予客户一定分值的积分。

2016-01-28

​​企业年会相关支出所得税如何处理

《国家税务总局关于印发<国家税务局系统会议费管理办法>的通知》（税总发〔2013〕124号）第十四条规定：“会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。前款所称交通费是指...

2016-01-28

​​营改增后装卸费少缴税计算公式

交通运输业在“营改增”以前，按照营业税条例的规定，装卸搬运收入纳入交通运输业税目依据3%的税率缴纳营业税;按照增值税条例规定，支付的运费依据7%的扣除率计算抵扣进项税额，但装卸费不可以计算抵税。

2016-01-23

​​自产水泥用于办公楼在建工程所得税处理技巧

会计处理规定：自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。

2016-01-22

​​农产品收储损耗账务处理及税务申报

我司有一从事农产品收储的贸易公司，有一笔这样的业务：收储玉米11006吨，出售玉米11003.9吨，有2.1吨损耗，损耗如何账务处理及税务申报？

2016-01-20

​​个人合伙建房需要缴纳哪些

我们16人合伙买了一块地皮，自建了二十四套房子及二十四个车库，其中有八套房子及八个车库转让了给别人，其余的合伙人自住，请问我们应缴纳哪些税？

2016-01-18

​​开发商自建自用商品房是否缴纳企业所得税

房地产开发公司的财务人员，近日，公司将一栋自建的商品房转作了自用办公楼。请问，是否应视同销售确认收入缴纳企业所得税？

2016-01-18

​​收取国外佣金如何缴税

1、第三条第二款：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2016-01-18

​​税务查账技巧详解

这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

2016-01-15

​​职工报销幼儿园托费能否税前扣除

《企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

2016-01-07

​​为员工支付团体意外伤害保险能否税前扣除

《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得...

2016-01-05

​​报销以前年度员工医疗费能否税前扣除

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规...

2016-01-05

​​非居民企业所得税的税率适用和所得核算

应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2016-01-04

​​小微企业免征税费如何进行会计处理？

根据财税〔2013〕52号文件的有关规定，免征收部分小微企业增值税和营业税时间范围如下：免征时间为2013年8月1日开始。

2015-12-28

​​企业工程款产生滞纳金能否税前扣除

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第二款规定，开发土地和新建房及配套设施的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本。

2015-12-26

​​旅游支出如何进行税务处理

这种形式的旅游，是公司全员参加的集体活动。一般来说，多数公司的会计处理是将此支出计入职工福利费核算，但是在企业所得税处理上能否税前扣除呢？

2015-12-25

​​解除劳动合同一次性补偿金需要缴税吗

对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。

2015-12-18

​​出口货物补缴免抵退税额的处理

生产企业已申报办理退（免）税的出口货物，跨年度依照规定应当适用征收增值税政策而补缴免抵退税额的，生产企业应当按照补缴的免抵退税额红字贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，贷记“银行存款”等科目...

2015-12-16

​​特殊情形下白酒消费税计算方法

白酒消费税采用复合计税办法，白酒生产企业往往涉及生产加工、委托加工、产品进口、成套销售、视同销售等不同业务类型，消费税的计税价格确定也不尽相同，实务中较难把握。

2015-12-16

​​公司收取职工捐款如何税前扣除

我公司统一向职工收取了地震灾区的捐款，该笔捐款经红十字会按有关规定捐赠到灾区，如何在职工个人所得税前扣除？

2015-12-12

​​小规模纳税人代开专票作废如何申请退税

答：小规模纳税人作废已代开增值税专用发票，已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前，携带《退(抵)税申请表》，多缴税费证明资料原件及复印件，税务登记证(副本)前往主管税务机关办理"误收多缴退抵...

2015-12-08