​​母子公司之间收支管理费的计税处理

《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费不得税前扣除。对于这条规定，可以这样理解：企业无论是接受关联方还是非关联方提供的管理或其他形式的管理服务而发生的管理费，不得税前扣除。

2016-02-01

​​租入厂房维修费用如何处理扣除

去年10月公司租了一处厂房从事生产经营，今年8月因停产退租，但已花了一笔维修费。请问，这笔未摊完的维修费是作为财产损失处理，还是一次性摊入费用?

2016-02-01

​​绿化支出是否在所得税税前扣除

某水泥厂购入了一些绿化用的树苗、草籽、花卉等，对厂区进行绿化。这些绿化支出是否可以在所得税前扣除?如果可以，是全额扣除还是分次摊销?

2016-02-01

​​就餐费发票如何进行会计税务处理

一位在企业做会计的网友发来问题：最近公司业务部小李来报销一项餐费支出，金额1080元。问：该如何进行会计和税务处理？这类问题，工作中经常遇到，看似简单，其实能准确回答也不简单，因为，一张餐费发票的背后...

2016-01-28

​​销售赠送积分的税务处理

销售赠送积分业务一般情况下包括两个环节。第一个环节，积分奖励，即企业在出售商品或者提供服务时，有奖励积分政策，授予客户一定分值的积分。

2016-01-28

​​企业年会相关支出所得税如何处理

《国家税务总局关于印发<国家税务局系统会议费管理办法>的通知》（税总发〔2013〕124号）第十四条规定：“会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。前款所称交通费是指...

2016-01-28

​​营改增后装卸费少缴税计算公式

交通运输业在“营改增”以前，按照营业税条例的规定，装卸搬运收入纳入交通运输业税目依据3%的税率缴纳营业税;按照增值税条例规定，支付的运费依据7%的扣除率计算抵扣进项税额，但装卸费不可以计算抵税。

2016-01-23

​​个人非货币性资产投资如何缴纳个人所得税

非货币性资产投资，实质为个人“转让非货币性资产”和“对外投资”两笔经济业务同时发生。个人通过转移非货币性资产权属，投资换得被投资企业的股权（或股票，以下统称股权），实现了对非货币性资产的转让性处置。

2016-01-22

​​员工租房费用的形式税务如何处理

企业为吸引人才，很多企业为员工解决住房以提高员工待遇。目前企业为员工提供住房费用主要有如下三种形式：1、公司直接向员工发放住房补贴；2、公司租房免费提供给员工居住；3、个人租房凭租房发票到公司报销。笔...

2016-01-22

​​境外所得抵免计算明细表填报案例解析

我国居民企业甲企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。从A国分支机构分回的税后利润70万元，A国税率为30%;从B国(未设立分支机构)取得租金所得30万元、特许权使用费所得10万元，B国税...

2016-01-22

​​自产水泥用于办公楼在建工程所得税处理技巧

会计处理规定：自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。

2016-01-22

​​农产品收储损耗账务处理及税务申报

我司有一从事农产品收储的贸易公司，有一笔这样的业务：收储玉米11006吨，出售玉米11003.9吨，有2.1吨损耗，损耗如何账务处理及税务申报？

2016-01-20

​​个人合伙建房需要缴纳哪些

我们16人合伙买了一块地皮，自建了二十四套房子及二十四个车库，其中有八套房子及八个车库转让了给别人，其余的合伙人自住，请问我们应缴纳哪些税？

2016-01-18

​​开发商自建自用商品房是否缴纳企业所得税

房地产开发公司的财务人员，近日，公司将一栋自建的商品房转作了自用办公楼。请问，是否应视同销售确认收入缴纳企业所得税？

2016-01-18

​​承接国外航班飞机修配业务可办免抵退税吗

我航空公司有部分承接国外航班飞机修理修配的业务。那么，这部分业务可享受出口免、抵、退税吗？

2016-01-18

​​收取国外佣金如何缴税

1、第三条第二款：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2016-01-18

​​税务查账技巧详解

这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。

2016-01-15

​​职工报销幼儿园托费能否税前扣除

《企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

2016-01-07

​​为员工支付团体意外伤害保险能否税前扣除

《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得...

2016-01-05

​​报销以前年度员工医疗费能否税前扣除

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规...

2016-01-05

​​向境外有偿提供跨境服务能否免税

1、向境外提供符合条件的的技术服务费，是免税的。关于发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2013年第52号：（九）向境外单位提供的下列应税服务：1.研发和技...

2016-01-04

​​经营性租赁合同签订节税技巧

经营性租赁，是指出租人将自己经营的租赁资产出租给承租人使用，由承租人支付租金的一种经济行为。经营性租赁涉及到营业税、增值税、企业所得税、房产税等税收问题，如何降低企业发生经营性租赁所应承担的各种税...

2016-01-04

​​非居民企业所得税的税率适用和所得核算

应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2016-01-04

​​委托加工业务消费税

（1）委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。此时，委托方在加工环节所支付的消费税计入“委托加工物资”成本。

2015-12-30

​​自己房子做酒店经营是否缴纳建安营业税

《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

2015-12-30

​​财务错账处理方法及预防发生错账措施

(一)贷款(含抵押、质押、担保等贷款);(二)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产;(三)由金融企业转贷并...

2015-12-29

​​小微企业免征税费如何进行会计处理？

根据财税〔2013〕52号文件的有关规定，免征收部分小微企业增值税和营业税时间范围如下：免征时间为2013年8月1日开始。

2015-12-28

​​二手房买卖省税操作方法

购买二手房，除了需要缴纳国家规定的税费之外，还可能涉及中介费、过户费、公证费等各项费用。这些费用累计起来，是一笔不小的开支。那么，可不可以在税费上有省钱的法子？

2015-12-26

​​企业工程款产生滞纳金能否税前扣除

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第二款规定，开发土地和新建房及配套设施的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本。

2015-12-26

​​应发工资与实发工资差额税务处理

一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注等五个部分。应发工资包括标准工资、加班工资、奖金、津贴等；应扣款项包括应扣个人负担的基本社会保险费、个人负担的住房公积金、代扣代...

2015-12-25