​​分红和年终奖的税负比较

本节旨在比较分红和年终奖税负的高低，以期引导企业采取低成本的方式回报自然人股东。分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。尽管这是“税后税”，但国...

2015-12-04

​​职工福利费和生活补助费是否免征个人所得税

根据《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金。福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费...

2015-11-27

​​房屋使用权转让需要缴纳印花税吗

企业将只拥有使用权的房屋对外转让，转让期限等同与土地使用权期限，转让费在房产交付时一次性支付。签订的房产转让协议是否也需要缴纳印花税？

2015-11-20

​​如何计算非货币性资产投资行为的税款

以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。应纳税所得额＝非货币性资产转让收入－资产原值－转让时按规定支付的合理税费；应纳税额＝应纳税...

2015-11-20

​​税务会计日常工作技巧有哪些

1、对每月应去办的国、地税正常经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，乐上财税提醒您做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。

2015-11-18

​​被检查期间补税还算偷税处理吗

在税务检查中，经常会遇到纳税人在被检查期间申报补缴已过当期不缴或少缴税款的现象，对于这种行为如何处理，目前存在如下两方面的争议。

2015-11-14

​​清算资产给股东是否需缴纳所得税

《财政部、国家总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（[2009]60号）第五条规定，企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度...

2015-11-13

​​为实习生购买商业保险可否税前扣除

《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南第一条“职工薪酬的范围”指出，职工是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监...

2015-11-13

​​印花税纳税方式规定

印花税一般实行由纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税（通常简称“贴花”）的缴纳方法。应纳税凭证应当在合同签订、书据书立、账簿启用和证照领受的时候贴花。

2015-11-09

​​个人房产做投资是否要缴纳契税

老刘去年投资购买了临街的一套两层商铺，今年市场形势看好，便想和朋友成立一家公司。开公司得有经营场地，房产投入正合适。

2015-11-09

​​企业罚款收入是否要缴纳个人所得税

企业单位员工因为着装不符合单位要求，企业处以一定罚款（罚款从工资中扣除），罚款是否要并入实际收入中缴纳个人所得税？

2015-11-05

​​经营租入房屋装修费如何进行会计与税务处理

会计处理：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定，1801长期待摊费用：本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的...

2015-11-04

​​拆迁房赠与直系亲属房产再转让要交哪些税

实施旧城改建，拆迁户搬迁补偿款支付按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》等文件规定执行。2014年3月15日该市拆迁户自然人甲与某房产公司签订《拆迁置换协议》，甲被拆迁的私宅小楼共三层，面积360平方米（房产...

2015-11-04

​​企业与个人签订房屋租赁合同是否要缴纳印花税

快递企业有不少外地员工，需要在广州租赁房屋生活和工作，于是企业租用了一些私人住宅，作为员工住宿之用。一般情况下，签订财产租赁合同是需要按照租赁金额千分之一计算缴纳印花税的，税额不足一元的按照一元贴花。

2015-11-04

​​销售旧车按什么分类来缴纳印花税

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条的规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股...

2015-11-04

​​融资租赁售后回租交易财税处理

无论是对于承租人，还是对于出租人来说，在进行会计处理时都要将售后回租交易认定为融资性租赁或者经营性租赁。本文仅讨论形成融资性租赁的售后回租交易的财税处理，并习惯性地称其为融资性回租。

2015-11-03

​​买房赠旅游是否要代扣代缴个人所得税

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1.企业...

2015-11-03

​​工会经费列支是否需要缴纳个人所得税

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条第二款规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、...

2015-11-03

​​网络平台代收代付缴纳增值税吗

问：公司搭建教育平台，代收学费交付给老师，没有收取手续费，是否具有增值税义务？答：一、根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附《应税服务...

2015-11-03

​​贷款应收利息收入如何缴纳营业税

《财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》(财税[2002]182号)已被《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》(财税[2009]61号)文件明确全文废止。

2015-11-03

​​一般出口货物应退增值税额的计算方法

1.出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设体计算的;应先对其出口的货物免征出口环节增值税，然后对其内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额：

2015-11-02

​​出口应税消费品退税的计算

外贸企业从生产企业购进货物直接出口或代理其他外贸企业;出口应税消费品的应退消费税税额，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算;凡属从量定额计征消费税的货物应依货...

2015-11-02

​​股票交易印花税是收多少钱

印花税是根据国家税法规定，在股票(包括A股和B股)成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。股票印花税是交易量的千分之一，就是买进1000元的股票收取1元钱，是单边收取，买股票是不收印花税的，卖股...

2015-11-02

​​大宗房产交易税务筹划举例说明

甲公司和乙公司达成协议，将甲公司在某省会城市的一处房地产转让给乙公司，房地产的账面价值为5000万元（假设土地增值税的扣除项目金额为6000万元），转让价为10000万元，根据现行税法规定甲公司应缴纳的各税如下...

2015-11-02

​​证券经营业务会计核算的特点

1.独特的资产结构。券商账面资产的绝大部分是流动资产，只有极少数的长期资产，且流动资产中大部分资产的所有权并不属于公司，而是他人资产，即客户资产。

2015-10-31

​​农林牧渔企业所得税有哪些优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条第（一）款规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

2015-10-28

​​政府委托代建体育设施是否缴纳所得税

中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或...

2015-10-27

​​报关单与发票单位不符能否申报出口退(免)税

我公司为生产型出口企业，有一笔业务增值税专用发票上的计量单位是“片”，出口报关单上的计量单位是“个”和“千克”。请问，这种情形能否申报出口退(免)税?

2015-10-24

​​资产折旧年限的税法规定

税法对固定资产、生物资产、无形资产折旧或摊销的最低年限进行了明确，纳税人应按照规定的年限计提折旧或进行摊销。以无形资产为例，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

2015-10-23

​​房产税的疑难问题案例分析

房产税属于小税种，涉及的问题也相对简单。但是对于以自持出租为主的商业地产集团而言，房产税是仅次于营业税和企业所得税的第三大税种。由于对房产税的一些规定相对模糊，笔者结合案例对几个疑难问题进行探讨。

2015-10-23