​​经营租入房屋装修费如何进行会计与税务处理

会计处理：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定，1801长期待摊费用：本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的...

2015-11-04

​​拆迁房赠与直系亲属房产再转让要交哪些税

实施旧城改建，拆迁户搬迁补偿款支付按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》等文件规定执行。2014年3月15日该市拆迁户自然人甲与某房产公司签订《拆迁置换协议》，甲被拆迁的私宅小楼共三层，面积360平方米（房产...

2015-11-04

​​企业与个人签订房屋租赁合同是否要缴纳印花税

快递企业有不少外地员工，需要在广州租赁房屋生活和工作，于是企业租用了一些私人住宅，作为员工住宿之用。一般情况下，签订财产租赁合同是需要按照租赁金额千分之一计算缴纳印花税的，税额不足一元的按照一元贴花。

2015-11-04

​​销售旧车按什么分类来缴纳印花税

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条的规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股...

2015-11-04

​​融资租赁售后回租交易财税处理

无论是对于承租人，还是对于出租人来说，在进行会计处理时都要将售后回租交易认定为融资性租赁或者经营性租赁。本文仅讨论形成融资性租赁的售后回租交易的财税处理，并习惯性地称其为融资性回租。

2015-11-03

​​买房赠旅游是否要代扣代缴个人所得税

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1.企业...

2015-11-03

​​工会经费列支是否需要缴纳个人所得税

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条第二款规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、...

2015-11-03

​​网络平台代收代付缴纳增值税吗

问：公司搭建教育平台，代收学费交付给老师，没有收取手续费，是否具有增值税义务？答：一、根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附《应税服务...

2015-11-03

​​贷款应收利息收入如何缴纳营业税

《财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》(财税[2002]182号)已被《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》(财税[2009]61号)文件明确全文废止。

2015-11-03

​​一般出口货物应退增值税额的计算方法

1.出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设体计算的;应先对其出口的货物免征出口环节增值税，然后对其内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额：

2015-11-02

​​出口应税消费品退税的计算

外贸企业从生产企业购进货物直接出口或代理其他外贸企业;出口应税消费品的应退消费税税额，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算;凡属从量定额计征消费税的货物应依货...

2015-11-02

​​股票交易印花税是收多少钱

印花税是根据国家税法规定，在股票(包括A股和B股)成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。股票印花税是交易量的千分之一，就是买进1000元的股票收取1元钱，是单边收取，买股票是不收印花税的，卖股...

2015-11-02

​​大宗房产交易税务筹划举例说明

甲公司和乙公司达成协议，将甲公司在某省会城市的一处房地产转让给乙公司，房地产的账面价值为5000万元（假设土地增值税的扣除项目金额为6000万元），转让价为10000万元，根据现行税法规定甲公司应缴纳的各税如下...

2015-11-02

​​证券经营业务会计核算的特点

1.独特的资产结构。券商账面资产的绝大部分是流动资产，只有极少数的长期资产，且流动资产中大部分资产的所有权并不属于公司，而是他人资产，即客户资产。

2015-10-31

​​农林牧渔企业所得税有哪些优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条第（一）款规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

2015-10-28

​​政府委托代建体育设施是否缴纳所得税

中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或...

2015-10-27

​​报关单与发票单位不符能否申报出口退(免)税

我公司为生产型出口企业，有一笔业务增值税专用发票上的计量单位是“片”，出口报关单上的计量单位是“个”和“千克”。请问，这种情形能否申报出口退(免)税?

2015-10-24

​​资产折旧年限的税法规定

税法对固定资产、生物资产、无形资产折旧或摊销的最低年限进行了明确，纳税人应按照规定的年限计提折旧或进行摊销。以无形资产为例，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

2015-10-23

​​房产税的疑难问题案例分析

房产税属于小税种，涉及的问题也相对简单。但是对于以自持出租为主的商业地产集团而言，房产税是仅次于营业税和企业所得税的第三大税种。由于对房产税的一些规定相对模糊，笔者结合案例对几个疑难问题进行探讨。

2015-10-23

​​企业借款给个人未用于企业经营的涉税问题

企业借款给个人购房、购车或投资人个人从被投资企业借款用于非投资企业经营业务等，虽不是经常、普遍业务，但其中的涉税问题不可小视。

2015-10-23

​​稿酬所得如何缴纳个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第五款规定，稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，...

2015-10-20

​​超过核定的工资总额部分是否可以税前扣除

某县级农村信用联社2011年由省级农村信用联社核定的工资总额为2600万元，2011年通过“应付职工薪酬——应付工资”支付的工资为2560万元。

2015-10-20

​​企业买卖基金需要缴纳营业税吗

营业税暂行条例第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：……(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入...

2015-10-17

​​销售废旧固定资产增值税纳税申报表怎么填

问：销售废旧固定资产，开具的17%的增值税专用发票，那么我当月增值税纳税申报表中怎么填?是否在应税货物销售额中体现，但是它又不是在主营业务收入中，怎么办?

2015-10-16

​​各种补贴个人所得税计算方法说明

企业在日常经营中会遇到支付职工一次性补贴的情形，主要有提前退休、内部退养、解除劳动关系和破产安置。支付补贴的原因不同，个人所得税计税方法也有所区别，在此我们举例说明一下各种补贴的个人所得税计算方法。

2015-10-15

​​会计估计变更和差错更正的所得税处理

会计处理 （一）会计估计变更的会计处理 会计估计变更的会计处理与会计政策变更不同。对会计政策变更的会计处理，准则要求会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理，如果确定会...

2015-10-15

​​公司租赁写字楼应该谁缴税?缴纳什么税种

问：开办公司租赁某写字楼一套按理是承租方，如果地税要求缴纳房产税或者土地使用税或者土地增值税，合理吗?到底应该谁缴税?缴纳什么税种?

2015-10-14

​​润滑油是否属于消费税范围?怎么征收?税率多少

问：我公司是一般纳税人缴纳增值税，最近增加了经营项目小包装的润滑油，请问我们这种销售小包装的润滑油是否属于消费税范围？怎么征收？税率多少？

2015-10-12

​​取得特许权使用费收入个人所得税计算

特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

2015-10-12

​​学校获得赞助费是否需要缴税

营业税细则第九条明确，条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。将国有、集体、私有、股份制和其他企业统称为企业。

2015-10-09