​​旅游支出如何进行税务处理

这种形式的旅游，是公司全员参加的集体活动。一般来说，多数公司的会计处理是将此支出计入职工福利费核算，但是在企业所得税处理上能否税前扣除呢？

2015-12-25

​​企业购买新能源汽车补贴需缴税吗

公司为一般纳税人，购入一台新能源汽车，取得汽车4S店开具的税控机动车销售统一发票发票联和抵扣联，发票注明价税合计金额为50万。该汽车符合享受新能源汽车财政补贴范围，享受中央财政补贴和地方财政补贴资金共...

2015-12-25

​​企业职工劳动保护支出税务处理

劳动保护支出是指企业根据《中华人民共和国劳动法》（以下简称《劳动法》）等有关法规规定，确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等发生的支出。

2015-12-23

​​解除劳动合同一次性补偿金需要缴税吗

对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。

2015-12-18

​​房地产企业拆迁还房税务处理

营业税的处理：根据营业税暂行条例、《国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复》（国税函发〔1995〕549号）、《国家税务总局关于以房屋抵顶债务应征收营业税问题的批复》（国税函...

2015-12-17

​​不同的融资租赁业务企业怎么缴纳印花税

按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函〔2000〕514号)的规定，融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设...

2015-12-17

​​出口货物免征增值税补缴免抵退税额的处理

生产企业已申报办理出口退（免）税的货物跨年度按照规定可以适用免征增值税政策的，应当依照规定全额补缴免抵退税额。对于补缴的免抵退税额应当如何处理？

2015-12-16

​​出口货物补缴免抵退税额的处理

生产企业已申报办理退（免）税的出口货物，跨年度依照规定应当适用征收增值税政策而补缴免抵退税额的，生产企业应当按照补缴的免抵退税额红字贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，贷记“银行存款”等科目...

2015-12-16

​​特殊情形下白酒消费税计算方法

白酒消费税采用复合计税办法，白酒生产企业往往涉及生产加工、委托加工、产品进口、成套销售、视同销售等不同业务类型，消费税的计税价格确定也不尽相同，实务中较难把握。

2015-12-16

​​考过税务师 你就是香饽饽！不信？听听事务所老总们咋说

考过税务师 你就是香饽饽！不信？听听事务所老总们咋说

2015-12-12

​​公司收取职工捐款如何税前扣除

我公司统一向职工收取了地震灾区的捐款，该笔捐款经红十字会按有关规定捐赠到灾区，如何在职工个人所得税前扣除？

2015-12-12

​​雾霾天，给员工购买口罩的费用能否税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和...

2015-12-09

​​为特殊工种职工支付人身安全保险费是否可以税前扣除？

答：《企业所得税税法实施条例》第三十六条规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费...

2015-12-09

​​公司捐赠给镇政府修公路的费用，能不能在所得税前扣除?

答：《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税[2010]45号)规定：企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用...

2015-12-09

​​金融租赁公司计提的坏账准备能否税前扣除？

答：《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号)规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就...

2015-12-09

​​小规模纳税人代开专票作废如何申请退税

答：小规模纳税人作废已代开增值税专用发票，已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前，携带《退(抵)税申请表》，多缴税费证明资料原件及复印件，税务登记证(副本)前往主管税务机关办理"误收多缴退抵...

2015-12-08

​​印花税减免税优惠政策规定

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第四条规定：“下列凭证免纳印花税：已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;

2015-12-08

​​分红和年终奖的税负比较

本节旨在比较分红和年终奖税负的高低，以期引导企业采取低成本的方式回报自然人股东。分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。尽管这是“税后税”，但国...

2015-12-04

​​因腐败因素形成的损失企业所得税如何处理？

问：由于库存商品糜烂变质，企业需要处理账上一批库存商品，数量非常小，企业所得税应该如何处理?答：根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规...

2015-12-03

​​年终奖发放的节税技巧

由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是七级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。

2015-12-03

​​增值税专用发票丢失，凭记账联复印件能否税前扣除？

问：我司为购货方,把厂商开具的增值税专用发票(发票联、抵扣联)丢失了, 现在厂商说把增值税专用发票(记帐联)复印件加盖发票章给我们行吗,这样在企业所得税中是否可以税前扣除?

2015-12-01

​​职工福利费和生活补助费是否免征个人所得税

根据《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金。福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费...

2015-11-27

​​约定到期未支付的利息勿忘代扣个税

案情简介：近日，税务稽查人员在对某有限公司开展稽查时发现，该企业2014年5月，由于资金紧张，向公司股东借款。协议约定，企业按照同期银行利率向个人借款一年，到期还本付息。2015年5月由于企业资金依旧紧张，...

2015-11-26

​​存货盘亏账务处理和税务处理怎么分做

（1）存货盘亏的会计处理《 企业会计准则第1号——存货》第二十一条规定：存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。

2015-11-23

​​房屋使用权转让需要缴纳印花税吗

企业将只拥有使用权的房屋对外转让，转让期限等同与土地使用权期限，转让费在房产交付时一次性支付。签订的房产转让协议是否也需要缴纳印花税？

2015-11-20

​​养老年金保险计算缴纳个人所得税差异

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险；基本养老保险亦称法定保险，是按国家政策规定强制实施的为保障企事业单位退休人员基本生活需要的一种养老保险制度；商业保险...

2015-11-20

​​母子公司商业信息服务费税前扣除标准

问：国外母公司给中国境内子公司定期提供行业状况、发展动态等商业信息，母公司向子公司收取的服务费可否在税前扣除？

2015-11-20

​​如何计算非货币性资产投资行为的税款

以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。应纳税所得额＝非货币性资产转让收入－资产原值－转让时按规定支付的合理税费；应纳税额＝应纳税...

2015-11-20

​​采用资产负债表债务法核算利润表中的所得税如何确定

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即为应交所得税的金额。具体确定是在税前会计利润的基础上按照税收法规的要求进行调整，计算出当期的应纳税...

2015-11-19

​​税务会计日常工作技巧有哪些

1、对每月应去办的国、地税正常经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，乐上财税提醒您做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。

2015-11-18