​​员工旅游费企业所得可以税前扣除吗

问：一公司组织员工旅游，收到旅行社开具的内容为旅游费的发票，请问该笔费用可以做为职工福利费核算，是否可以在企业所得税前扣除？

2015-09-05

​​无偿捐赠是否缴纳营业税和企业所得税

无偿捐赠是否缴纳营业税和企业所得税1、甲公司此无偿捐赠行为是否涉及营业税？若涉及营业税可否减除其修建成本？2、甲公司此项捐赠行为可否税前扣除，若可扣除，是否需取得公益捐赠专用票据，其12%的限额是参照甲...

2015-08-19

​​什么情况下必须索要发票才能税前列支成本扣除

《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

2015-08-19

​​企业改制上市资产评估增值所得税政策

（一）国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金（含资本公积，下同），但获得现金及其他非股权对价部分，应按规定缴纳企业所得税。

2015-08-19

​​未入库备品备件是否需缴纳增值税

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

2015-08-19

​​筹建期间开办费的税务处理详解

我供职的是一家房地产企业，2010年9月成立，目前刚开始建房，预计2012年5月才能进入销售阶段。请问：企业在2012年5月之前发生的业务招待费用如何处理？能进帐吗？

2015-08-12

​​公司定点采购节税制度的涉税分析

某公司一司机开车到加油站去加油，拿着发票回来到财务部门报销。财务人员：“你怎么不取得增值税发票，而取得一张普通发票呢？取得增值税发票可以抵扣17%的增值税，普通发票可不行。

2015-08-05

​​内部资金往来是否缴纳营业税

问：我公司属于建筑公司，公司为了充分使用资金，将部分资金调剂给所属项目部使用，公司和所属项目部为一个纳税主体。公司和项目部财务报表汇总填制，公司将收取的利息（低于商业银行同期贷款利率）红字计入“财务...

2015-07-29

​​专项奖励能否税前扣除

A集团公司为国有集团性企业，其下属有多个分支机构。每年A集团公司会组织对各子公司、分公司完成的科技成果进行评比，对相应的单位发放奖励500万元，奖金由A集团公司负担

2015-07-28

​​商业保险可以税前扣除吗

答：根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）第五十条规定：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险和财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除

2015-07-28

​​企业按工资总额计提福利费是否可免个人所得税

一、生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

2015-07-28

​​资金统借统贷利息支出能否税前扣除

于统借统贷业务，《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发〔2009〕31号）明确规定，允许企业所得税税前扣除，但该文件仅针对房地产开发企业制订，对于其他企业则没有明确规...

2015-07-28

​​车辆违章罚款能否税前扣除

车辆违章罚款能否税前扣除？答：《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2015-07-28

​​汽车修理兼营保养清洗怎么纳税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第7条规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的...

2015-07-21

​​出口退税的账务处理方式

答：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应...

2015-07-16

​​企业消费税的会计处理

企业要做到正确缴纳消费税，就必须充分掌握消费税的处理技巧，故对有关消费税会计处理办法介绍如下：(1)交纳消费税的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算。

2015-06-13

​​合同印花税票怎么贴

一、应税凭证都要贴花，但单份税额超过500元的，可申请开具完税凭证代替贴花，由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

2015-06-12

​​工程款税率是多少

当工程施工完成结算工程款时，税率该如何计算，需要交纳的税费都有哪几种类。列出了以下几种工程款交付时需交纳的税率和税种。

2015-06-11

​​搬运费发票税率是多少

根据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）附件1：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，...

2015-06-09

​​个人捐赠支出税前扣除标准

何老先生准备在12月份将其名下的其中一套住房进行转让，听说转让收入缴交个人所得税时可抵减个人发生的捐赠支出，他想到自己今年2月份曾通过民政局向老年服务机构捐赠了10000元，同时取得民政局开具的收据，于是...

2015-05-27

​​公司员工年薪发放节税技巧

一个单位若在工资发放方面存在问题——比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税务会盯着你，社保也会盯着你；涉及国资的，审计也会盯着你。随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来...

2015-05-23

​​研发费用的会计和税务处理怎么做？

企业会计准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益;开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。

2015-05-15

​​小型微利企业缴纳企业所得税的税率

企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二...

2015-05-14

​​销售代销货物要交税吗

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构...

2015-04-15

​​新企业所得税纳税申报表

国家税务总局近期颁布了新的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（国家税务总局公告2014年第63号），对房地产开发企业取得房地产预售收入，按照预计毛利率进行企业所得税申报时，能否扣...

2015-03-18

​​房企所得税汇算清缴

笔者在对房地产企业进行汇算清缴培训时，发现有些税务机关推行“以国家有关部门审批的房地产开发项目为利润核算单位(对于分期开发的项目，以分期项目为利润核算单位)，进行企业所得税的征收管理”，规定企业销售未...

2015-03-17

​​印花税如何交税

印花税是在经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，一般是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的。是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。

2015-03-11

​​会计人不可不知的税务小技巧

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力;一方面，...

2015-02-07

​​劳务派遣人员的工资与购买劳务支出在涉税方面有哪些区别？

答：《劳务派遣行政许可实施办法》(中华人民共和国人力资源和社会保障部令第19号)第六条规定，经营劳务派遣业务，应当向所在地有许可管辖权的人力资源社会保障行政部门(以下称许可机关)依法申请行政许可。

2015-02-06

​​如何检查当年的税费缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，...

2015-02-05