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固定资产清理如何交税?手续如何?

来源:会计实战基地 发表时间:2018-08-07 15:41:19 作者:木槿老师 阅读量:3046

【导读】:老会计交接工作时,新会计朋友对于税务这一块还是存在一些疑惑,今天会计网小编整理了一些关于固定资产清理交税和手续资料,欢迎大家阅读。 1、根据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值...

老会计交接工作时,新会计朋友对于税务这一块还是存在一些疑惑,今天牛账网会计培训网校小编整理了一些关于固定资产清理交税和手续资料,欢迎大家阅读。

1、根据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2009]170号)及《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号),单位(包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位)销售自己使用过旧机动车应征收增值税 。其中:

(1)一般纳税人销售应征消费税的二手摩托车、汽车,按照4%征收率减半征收增值税。

(2)一般纳税人销售除应征消费税的摩托车、汽车以外的其他二手车辆,分三种情况征收增值税:2009年1月1日后购进的,按照17%税率征收增值税;2008年12月31日前购进的按照4%征收率减半征收增值税;销售属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 销售该机动车可以按规定开具普通发票。

2、以下情形不用缴纳增值税。处置固定资产缴税情况归纳如下:

销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物;

第二、企业按固定资产管理,并确以使用过的货物;

第三、销售价格不超过其原值的货物。

以上有一个条件不具备按照4%的征收率减半征收增值税。抵扣增值税进项税额的按17%交增值税

3、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车,售价超过原值的,按4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。

4、销售不动产(销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物)按照5%的税率征收增值税。抵扣增值税进项税额的按11%交增值税。

怎么处理固定资产清理交税的问题?

固定资产清理增值税申报表填报如下:

假定该资产原值10万元,计提折旧1万元,现出售价格9.5万元,填写公式如下:

(1)、主表:

第5栏"(二)按简易征收办法征税货物销售额"填列9.5÷1.04=9.13

第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23栏"应纳税额减征额"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

(2)、附表一:

因按规定不允许开专用发票,假设已开具普通发票,在第10栏"开具普通发票"对应的"4%征收率"的列次填报.销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致.

注意:

(1)、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。

(2)、如果是销售以前的,应该按4%填列在21行,减征50%填在23行。

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