小规模纳税人汇算清缴所得税怎样做账?
来源:会计实战基地 发表时间:2018-12-06 10:30:27 作者:木槿老师 阅读量:2917
小规模纳税人汇算清缴所得税怎样做账?
答:对于小规模纳税人汇算清缴所得税的账务处理,可以这样来做:
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税汇算清缴注意事项是什么?
对于企业所得税汇算清缴工作,需要注意以下几点:
1、财产损失要申报。
2、申报汇缴要按期。
3、纳税事项要调整。
4、减免优惠要备案。
5、年度亏损要弥补。
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