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收不回的应收账款交企业所得税吗

来源:会计实战基地 发表时间:2022-06-15 12:05:39 作者:木槿老师 阅读量:854

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收不回的应收账款交企业所得税吗

今年12月给客户开了发票,但是客户要明年1月才能付款,此笔款项记了应收账款,今年这笔应收账款不需要交企业所得税。

但是,与应收账款相对用的主营业务收入,是要缴纳企业所得税的。其主营业务成本,可以在所得税税前扣除。

企业所得税的缴纳

缴纳方式

企业所得税按年计算,但为了保证税款及时、均衡入库,对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定,不得随意改变。

纳税期限

按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补。

纳税地点

除国家另有规定者外,企业所得税由纳税人在其所在地主管税务机关就地缴纳。所谓“所在地”是指纳税人的实际经营管理所在地。

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