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代扣代缴境外增值税有哪些规定?

来源:会计实战基地 发表时间:2020-01-10 15:41:45 作者:张红 阅读量:9669

【导读】:代扣代缴境外增值税有哪些规定?代扣代缴可能很多从事过会计行业的小伙伴都办理过相关的业务,但是基本上都是在国内,也是我们会计上说的境内,那如果企业涉及境外的代扣代缴的相关业务,这样...
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代扣代缴境外增值税有哪些规定?代扣代缴可能很多从事过会计行业的小伙伴都办理过相关的业务,但是基本上都是在国内,也是我们会计上说的境内,那如果企业涉及境外的代扣代缴的相关业务,这样的话代扣代缴境外增值税有哪些规定呢?下面我们一起来详细了解一下吧。

 

根据《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则、《交通运输业和部分现代服务业营业税改革增值税试行实施办法》(财税〔2013〕37号文印发,以下简称《办法》)和《关于营业税改革增值税试行的文化事业建设费征收管理问题通知》(财总〔2013〕88号)的有关规定,关于营业税改革增值税代扣


一、增值税扣除义务人员

中华人民共和国境外(以下称国外)的机构或者个人在国内提供课税服务,国内没有设立经营机构的,以其代理人为增值税免除义务人的国内没有代理人的,以接受人为增值税免除义务人。

 

二、扣除义务人员缴纳增值税的税款

海外企业或个人在国内提供增值税征税服务时国内应支付的增值税,从扣除义务人每次向海外企业或个人支付征税销售额时所支付的金额中扣除。

(一)每当扣除义务人缴纳税款时,必须向主管税务机关提交《增值税代扣代扣税报告书》和代扣代扣税合法证明书以及税务机关规定的其他有关证明资料。

1.提交“增值税预扣、代理纳税申报表”,附上征税服务接受者的详情

2.《票据结算申报书》、代扣费纳税证明书及《税收票据结算手册》

3.扣除事项的书面说明、征税服务合同,如有代理人,必须提供代理合同。


代扣代缴境外增值税有哪些规定?


(二)扣除义务人员到税务服务厅办理税务结算手续。主管税务机关根据“增值税代扣、代理纳税申报表”征税服务接受者的详情,分别发放纳税证明书。

 

(三)海外单位和个人提供应税服务从国内取得应税销售额,申请免税的按照《青岛市国家税务局关于营业税改革增值税试点增值税减税管理若干问题的公告》(青岛国税公告2013年第8号)的规定办理。

 

(四)海外单位和个人提供应税服务从国内取得应税销售额,需要申请税收协定免税待遇的,按有关规定的手续办理。

 

以上就是小编有关代扣代缴境外增值税有哪些规定?的相关问题做出的解答,希望对大家有所帮助。如果大家还想了解更多有关会计类的相关问题的,都可以关注本网站哦。


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