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平台渠道类电商又该如何纳税?一般的账务处理又将如何处理?

来源:会计实战基地 发表时间:2020-01-17 14:01:26 作者:张红 阅读量:9796

【导读】:感觉不久之前,淘宝平台还是很多小卖家个体户的集散地,一转眼,越来越多的大企业已常驻淘宝的主页了。而作为财务人员,我们看到,平台只是企业的一种销售的一种工具,淘宝卖家在淘宝所产生...

感觉不久之前,淘宝平台还是很多小卖家个体户的集散地,一转眼,越来越多的大企业已常驻淘宝的主页了。而作为财务人员,我们看到,平台只是企业的一种销售的一种工具,淘宝卖家在淘宝所产生的销售收入一样也要合法纳税,那么,问题来了!平台渠道类电商又该如何纳税?一般的账务处理又将如何处理?今天,我们用一个渠道电商的具体销售事例来看看他们的涉税账务处理到底是怎样的。


A公司是增值税一般纳税人,2015年入驻驻淘宝平台。主营业务为职业女装,2019年9月,开始销售某套职业装原价399元。A公司在双11期间开展促销活动,每满100减10元,该女装折后的销售单价为369元,某一消费者以信用卡支付366.62元,使用积分抵减2.38元。此外,支付宝公司扣取了快捷支付手续费3.59,A公司还支付给淘宝客推方费19.5,天猫佣金19.5,快递费7元,该商品不含税进价为200元,并取得了增值税专用发票,问A公司这笔涉税账务如何处理?


1.由于A公司在淘宝平台销售货物有7天无理由退货的规定

所以,在发出商品的当天,A公司不确认收入。

借:发出商品 200

  贷:库存商品 200

借:管理费用——运费 7

  贷:应付账款——物流公司 7


平台渠道类电商又该如何纳税?一般的账务处理又将如何处理?


2、7天后,消费者没有对该商品退货,A企业确认收入,满减折扣属于商业折扣,应按照折后金额计算收入与增值税。

借:应收账款——支付宝 324.03

       代扣返点积分    2.38

       代扣天猫佣金   19.5

       代扣淘宝客佣金 19.5

       快捷支付手续费  3.59

  贷:营业收入 326.55

         应交税费——应交增值税(销项税)42.45

借:营业成本 200

  贷:发出商品 200

收到淘宝转账。

借:其他货币资金——支付宝 324.03

       财务费用 3.59

       销售费用 41.38

  贷:应收账款——支付宝 324.03

        代扣返点积分    2.38

        代扣天猫佣金   19.5

        代扣淘宝客佣金 19.5

        快捷支付手续费  3.59


3、该商品,A公司销售应缴纳的增值税额=42.45-200X13%=16.45(元)

随着实体商业的衰退平台入驻类电商企业。从星星之火已形成燎原之势,会计从业人员从来都在学习的路上,电商行业的账务从普通账务处理中来,又有其独有的一份特征。


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