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进项税额不予抵扣的会计处理

来源:会计实战基地 发表时间:2020-03-24 16:39:27 作者:张红 阅读量:7063

【导读】:增值税一般纳税人的减税免税和小规模纳税人不一样,小规模每个月都有10万的免税额,但是一般纳税人的话,则需要用进项抵扣销项,这样才能进行增值税的抵扣,那如果企业发生进项税不予抵扣的...

进项税额不予抵扣的会计处理。增值税一般纳税人的减税免税和小规模纳税人不一样,小规模每个月都有10万的免税额,但是一般纳税人的话,则需要用进项抵扣销项,这样才能进行增值税的抵扣,那如果企业发生进项税不予抵扣的情形,那该业务的会计处理应该怎么做?


业务范围会计处理
①将购买的物资或接受的劳务用于集体福利或个人消费借:应付职工薪酬
②将购买的物资或接受的劳务用于其他非应税项目  待处理财产损溢
③因企业管理不善造成存货盘亏时其进项税额不予抵扣  存货跌价准备

  贷:库存商品(按账面成本结转)

    或原材料等

    应交税费——应交增值税(进项税额转出)


进项税额不予抵扣的会计处理


转出多交或少交增值税

①转出少交增值税

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

②转出多交增值税

借:应交税费——未交增值税

  贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


 

以上就是小编有关进项税额不予抵扣的会计处理的相关问题做出的解答,希望能够帮助到大家。


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