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企业所得税费用计算公式及案例分析

来源:会计实战基地 发表时间:2020-03-26 15:51:38 作者:张红 阅读量:4061

【导读】:企业经营利润应交纳的所得税就是所得税费用,所得税费用是用来核算企业所负担的企业所得税的,那企业所得税费用的计算公式是什么呢?一起来详细了解一下吧。

企业经营利润应交纳的所得税就是所得税费用,所得税费用是用来核算企业所负担的企业所得税的,那企业所得税费用的计算公式是什么呢?一起来详细了解一下吧。

 

1.所得税费用的计算过程

①应纳税所得额=税前会计利润±税法不认定的收入或支出

②应交所得税=应纳税所得额×所得税率

③所得税费用=应交所得税±递延所得税资产或递延所得税负债

④净利润=税前利润—所得税费用


 企业所得税费用计算公式及案例分析


2.账务处理

借:所得税费用

       递延所得税资产/递延所得税负债(也可能在贷方)

   贷:应交税费——应交所得税

 

甲企业2018年应交所得税100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是( )万元。

A.127

B.97

C.107

D.105

『正确答案』C

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。

 

以上就是小编有关企业所得税费用计算公式及案例分析的相关问题做出的解答,希望对大家有所帮助。


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