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税控维护费没有申报抵扣如何处理及相关注意事项

来源:会计实战基地 发表时间:2022-01-27 10:33:16 作者:木槿老师 阅读量:763

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税控维护费没有申报抵扣如何处理及相关注意事项

答:小编认为,对于税控维护费没有申报抵扣的情形,这个月做进项转出后,再作减抵税申报。

将本期发生的820元增值税税控系统专用设备费及技术维护费填入《增值税纳税申报表附列资料(四)》第1行第2、3列;本期实际抵减税额500元填入第1行第4列(因本期应拿税额500元,小于本期应抵减税额820元,因此本期实际抵减税额为500元);未抵完的余额320元填入第1行第5列。

同时,金税盘技术维护费抵扣时要注意以下:

1、应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时,如只有500元,那当期只能填写减征额500元,剩下的320元留到下期有税交时再抵。

2、增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

3、按年支付的技术维护费每年都可以抵减。

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