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跨年附加税退税怎么做会计分录

来源:会计实战基地 发表时间:2022-06-16 19:11:51 作者:木槿老师 阅读量:803

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跨年附加税退税怎么做会计分录,财务人员经常会遇到此类问题,下面由牛账网为大家整理相关内容,一起来看看吧。

跨年附加税退税怎么做会计分录

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录

去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

收到多缴纳附加税退税会计分录

(一)税收返还会计处理的原则

财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:

。企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目。

(二)税收返还的具体会计处理

个人所得税

按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"个税"科目。

跨年附加税退税怎么做会计分录?整体上来说,对于跨年度退回的附加税额属于去年的税款退税,这点可以通过以前年度损益调整的科目来处理,相关的会计处理分录都可以通过上文小编老师整理的资料。关于这个问题小编老师就说到这里啦,如果大家还有什么不同的地方都可以来牛账网找老师进行交流。

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