位置:会计实战基地 > 资讯中心 > 初当会计 > 先收款后住店结算方式的核算技巧

先收款后住店结算方式的核算技巧

来源:会计实战基地 发表时间:2013-03-16

资讯详情页banner

采用先收款后住店的结算方式核算客房收入,可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录,以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。

    “营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额,应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等:“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额:“本日结存”=“上日结存”+“本日交付”一“本日应收”。

    总台应在每日业务终了时,将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对,并编制“营业收入日报表”,连同库存现金送交会计部门入账。

营业日记簿
2009年5月7日

房号 姓名 住店
日期
已住天数 本日营业收入 预收房金 备注
房金 饮料 食品 合计 上日
结存
本日
应收
本日
交付
本日
结存
101
102
马芳
周江
5
5
5
6
2
1
200
200
6
3

5
206
208
400
600
206
208
194
392
201
202
吴杰
徐峰
5
5
4
7
3 250 250 750 250
1000
500
1000
301
302
张铭
王云
5
5
5
6
2
1
150
150
5 3
5
158
155
300
600
158
155
142
445
合计 22 000 300 200 22 000 52 000 22 500 20 400 49900
出租客房间数:110间   空置客房间数:6间    记账:刘小度   审核:陈君
营业收入日报
2009年5月7日
营业收入 预收房金 备注
单人房 标准房 套房 合计
房金
加床
钦料 
食品 
其他
3 600
 
72
48
12 4000
 
184
116
6 000
 
44
36
22 000
 
300
200
上日结存 52 000
本日应收22 500
本日交付 20 400
其中:现金 16 400
信用卡签购单 4 000
合计 3 720 12 700 6 080 22 500 本日结存    49 900
出租客房间数:110间
空置客房间数:6间
长款:    短款:

收款人:朱文          交款人:陈君         制表:刘小芳
【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式,收到总台交来库存现金等有关结算单据,并交来“营业收入日报表”仍以上表为例。

    (1)根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额,作分录如下:

借:预收账款——预收房金    22500

贷:主营业务收入——房金     22000

——饮料     300

——食品     200

(2)信用卡结算手续费率为3‰,根据“营业收人日报表”预收房金栏“本日交付”中各项目的数额,以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录如下:

借:库存现金          16400

贷:预收账款——预收房金    16400

借:银行存款          3988

财务费用           12

贷:预收账款——预收房金    4000

“预收账款”是负债类账户,用以核算按规定向客户预收的款项。预收时,记入贷方;收入实现时,记入借方;余额在贷方,表示企业已经预收,而尚未为客户提供服务的款项。


上一篇:组合销售的账务处理 下一篇:宴会销售收入的核算

相关资讯

相关问答

  • 1
  • 2
  • 3