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交易性金融资产公允价值变动损益计算

来源:会计实战基地 发表时间:2022-08-08 17:01:12 作者:木槿老师 阅读量:889

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交易性金融资产公允价值变动损益计算,资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额:借:交易性金融资产-公允价值变动,贷:公允价值变动损益。
在投资期间,交易性金融资产的涨跌并不是真正的实实在在的投资收益,因此为了区分投资收益,涨跌都计入公允价值变动损益。因此,在投资品处置时公允价值变动转入投资收益中去。

根据金融工具确认与计量会计准则的规定,属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。
长期股权投资与金融资产的区别主要在于:1、持有的期限不同,长期股权投资着眼于长期;2、目的不同,长期股权投资着眼于控制或重大影响,金融资产着眼于出售获利;3、长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资,金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价。

公允价值变动损益是指企业以各种资产,如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。也是新利润表上的项目"公允价值变动收益"填列依据。
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