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税收实体法的特点是什么

来源:会计实战基地 发表时间:2022-08-08 17:36:34 作者:木槿老师 阅读量:640

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税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点,主要表现在:一是税种与税收实体法的一一对应,一税一法。二是税收要素的固定性。税收实体法的要素有纳税义务人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。
从法学的角度,税法按照内容的不同可分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政法。是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件,只有具备这些要件时,纳税人才负有纳税义务,国家才能向纳税人征税。税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配,是税法的核心部分,没有税收实体法,税法体系就不能成立。

例如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国烟叶税法》。
纳税义务人简称纳税人,一般分为自然人和法人两种。实际纳税过程中与纳税义务人相关的概念:1.负税人。造成纳税人与负税人不一致主要是由于价格和价值背离,引起税负转移或转嫁造成的。2.代扣代缴义务人。3.代收代缴义务人。4.代征代缴义务人。
课税对象是构成税收实体法诸要素的基础性要素。这是因为:第一,课税对象是一种税区别于另一种税的最主要的标志。第二,课税对象体现着各种税的征税范围。第三,其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

在表现形态上分为两种:一种是价值形态,第二种是实物形态。课税对象与计税依据的关系:课税对象是指征税的目的物,计税依据是则是在目的物已经确定的前提下,对目的物据以计算税款的依据或标准;课税对象是从质的方面对征税所作的规定,而计税依据则是份量的方面对征税所作的规定,是课税对象昊的再现。
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