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增值税纳税申报表收入大于利润表收入怎么调整,增值税纳税申报表怎么填?

来源:会计实战基地 发表时间:2021-01-09 17:54:28 作者:编辑部 阅读量:658

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增值税纳税申报表收入大于利润表收入怎么调整,增值税纳税申报表怎么填?

增值税纳税申报表收入大于利润表收入怎么调整:

1.一般而言,增值税申报表销售收入与利润表营业收入在大中型企业中不相同是非常常见的现象,而且往往会前者大于后者。因为增值税申报表的销售额确认依据是增值税的纳税义务发生时间,而利润表营业收入的确认是按企业会计核算收入准则规定确认的,收入确认以控制权的转移是否为判断标准,这是两者存在差异的根本原因。比如,只要你开具了增值税发票(不征税发票除外)即使货物的控制权没有发生转移,也要确认纳税义务,也就要申报销售额。比如你处置固定资产,即使是营业外支出,但你收取的处置价款就要确认销售额。

2.小型商贸企业、服务企业一般情况下两者大多数情况下是相等的。因为这类企业一般除了主业不会有多少其他特殊收入,也一般不会提前开票。

3.无论是什么类型企业,如果两者数量差额过大,一定要查明原因。分析原因是否合法,如果存在问题应及时更正,避免带来税收风险。

增值税纳税申报表怎么填:

1、本月认证发票份数、金额、税额填入增值税申报表附表(二)的第2栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”;

2、上月待抵扣进项税额填入增值税申报表附表(二)的第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”;第2栏和第3栏合计为第1栏“(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票”

3、如果当期没有其他抵扣项目,那么第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”就是第1栏数据。

以上就是【增值税纳税申报表收入大于利润表收入怎么调整,增值税纳税申报表怎么填?】的全部解答,如果想要学习更多知识,欢迎大家前往会计实战基地!

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