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销项税额期末有余额应该调整至哪里?

来源:会计实战基地 发表时间:2021-11-16 19:04:49 作者:木槿老师 阅读量:882

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销项税额期末有余额应该调整至哪里?

一般情况下,销项税减去进项税,如果是正数的话,就是应该交的增值税,反之,就是留抵的增值税.如果销项税大于进项税,分录如下:借:应交税费-应交增值税-销项,贷:应交税费-应交增值税-进项,应交税费-应交增值税-转出未交增值税,同时,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税.反之,可以不需要处理的.

对于小规模纳税人来讲,其应交增值税的核算相对简单,就是在应交税费下面设置应交增值税这个科目,不需要更多的明细,当然除了"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外.

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