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小规模代开票增值税报表如何填?

来源:会计实战基地 发表时间:2021-09-28 17:48:15 作者:木槿老师 阅读量:535

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小规模代开票增值税报表如何填?

小规模的增值税报表有四张,从上往下:应税服务项目扣除清单、免征增值税应税货物、劳务和应税服务明细表、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料表、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人),填写此套报表常规性的有以下几点:

要是用户具备差额征税资格,附列资料表里有绿色的专,必须要填写此表,相应的也要填写应税服务项目扣除清单这张表,要是用户不具备差额征税资格,附列资料是灰色的,无法填写,相应的应税服务项目扣除清单也不做填写.直接打开主表属进行填写报税.

在填写主表的时候,要是用户咨询购买的小规模的1050元税控盘的数据填写到主表的哪一行,告知用户是主表的11行,填写主表11行本期应纳税额减征额的时候要注意,此数据必须小于等于第10行本期应纳税额,(减征一般都是需要做备案才能填写)

对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,月代开发票金额合计未超过10万元,税率栏次显示***的情况,分以下情况填报增值税申报表:

情况一,小规模纳税人当期销售额超过10万元(按季30万元),则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率,准确填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》对应栏次.

情况二,若小规模纳税人当期销售额未超过10万元(按季30万元),则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,将当期销售额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税销售额相关栏次.

按照现行政策规定,小规模纳税人当期若发生销售不动产业务,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)标准.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)标准.

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