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差旅费报销怎么做账务处理?报销范围是什么?

来源:会计实战基地 发表时间:2021-12-15 19:12:04 作者:木槿老师 阅读量:596

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学习需要勤奋,未来我们所面对的大千世界,无数的挑战,机会与危机并存,如果我们不勤奋的学习,又怎样战胜这些挑战。下面小伙伴们就和老师一起来详细了解一下有关差旅费报销怎么做账务处理?报销范围是什么?问题的解答,希望老师整理的内容能够帮助到大家,一起接着往下看吧。

  员工因工作需要出差涉及的住宿费、车票费、用餐费、通讯费等费用统称为差旅费,一般这些费用都是由企业来报销的,很多财会人不清楚差旅费如何进行账务处理,今天会计网就跟大家详解。

  报销差旅费的会计分录

  出差前预借差旅费时:

  借:其他应收款——XX职工

  贷:库存现金/银行存款

  出差后报销差旅费时:

  借:管理费用(实际发生的差旅费)

  贷:其他应收款(出差前预借的款项)库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

  差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

  报销范围

  1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

  2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

  3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。

  差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

  报销原则

  1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,超预算不得开支。

  2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准。凡未得事先批准的,一律不予报销。

  3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算;

  4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。

  报销流程

  1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

  2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

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