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编制现金流量表现金收支表法

来源:会计实战基地 发表时间:2016-07-26 15:21:35 作者:木槿老师 阅读量:950

【导读】:编制现金流量表现金收支表法 现金收支表法是企业根据日常发生的现金收入、支出的具体情况按期(日、旬或月度)编制现金收入与支出报表(一般开设4页)。按现金收支业务发生的时间顺序逐笔逐...
编制现金流量表现金收支表法

现金收支表法是企业根据日常发生的现金收入、支出的具体情况按期(日、旬或月度)编制现金收入与支出报表(一般开设4页)。按现金收支业务发生的时间顺序逐笔逐项登记,于年末按累计的各个项目发生额直接编制现金流量表。其编制步骤是:
(l )将现金及现金等价物的月初余额填入第一页第一行的“本年累计数”栏内。
(2)根据原始凭证或原始凭证汇总表、有关记账凭证和部分账簿的记录,按期(每日、每5日或10日)登记现金收入与支出中的“本月数”栏。
(3)按月汇总各个事项的本月数额,将各项目每月汇总的金额填入“本月数”栏下的“合计”小栏内。
(4)将本月各项目的本月合计数与上月的现金收入与支出报表中“本年累计数”栏内相应栏目的金额相加,填入本月现金收入与支出报表的“本年累计数”栏目。
(5)分别汇总各个类项的现金流入量和现金流出量,并以各个类项的现金流入量减去现金流出量,求出其现金净流量,填入各类的现金净流量一行所对应的“本年累计数”栏内。
(6)汇总各个类别的本月现金净流量,计算出“现金及现金等价物净变动额”,并填入本年累计数栏下。
(7)核对本月的“现金及现金等价物净变动额”项目。其方法是:以第1页“现金及现金等价物期初余额”加上第4页“现金及现金等价物净增加额(减少额)”,应当等于在该项目下的“现金及现金等价物期末余额”。其计算公式是:
现金及现金等价物期末余额=现金及现金等价物期初余额+现金及现金等价物净变动额。
(8)年末,根据编制的12月份现金收入与支出报表中各个类项的本年累计数等,正式编制现金流量表。

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