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期间费用占比异常给企业带来的预警风险!

来源:会计实战基地 发表时间:2017-03-14 16:27:29 作者:编辑部 阅读量:6001

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期间费用占比异常给企业带来的预警风险!

很多企业通过虚增费用达到虚减利润,少缴企业所得税的目的,殊不知,金税三期强大的大数据比对功能,企业的期间费用异常也无形中给企业带来了巨大的预警风险。小编提醒,会计朋友们一定要当心!!

公式:

期间费用占比=销售费用(管理费用或财务费用)/营业收入*100%

案例1:

有个青岛的企业一年费用如工装费、广告费、办公费等400万元,但是都是在新疆发生的费用发票;

借:管理费用-办公费 400万元

贷:库存现金 400 万元

经税务人员核实,公司经营收入的实现与新疆这400万元费用没有任何关系!不具有相关性。

结论:

400万元费用不得所得税税前扣除!

案例2:

2016年7月份济南一家医药公司账面有600万元办公用品的发票,所附的办公用品清单均为“打印纸”。

借:管理费用-办公费 600 万元

应缴税费-应交增值税(进项税额) 102万元

贷:银行存款 702万元

经核查:

该医药公司规模不大,费用不少,经过税务人员的测算,公司2台打印机就是一年365天不停止地打印资料,最多花费140万元的打印纸,无法证实真实性,需调增应纳税所得额。

案例3:

贵司于2016年账面列支大额业务宣传费,属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费900万元,被列入风险名录!

借:销售费用-业务宣传费 900万元

贷:银行存款 900万元

经核查:

无购进合同、无发放清单与领用清单,不能证明物品实际及结余情况,无法证实真实性,需调增应纳税所得额。

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